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培訓(xùn)受眾:

各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)務(wù)工作人員和稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等人員。

課程收益:

2011年2月1日，新的發(fā)票管理辦法開始實(shí)施，刑法修正案（八）將發(fā)票違法定罪，2013年房地產(chǎn)行業(yè)又再次被列為稅收稽查重點(diǎn)行業(yè)，在稅務(wù)檢查中，發(fā)票的檢查無疑是突破口。業(yè)務(wù)無票、白票如何處理？票據(jù)中的風(fēng)險(xiǎn)何在？如何在票據(jù)中納稅規(guī)劃？房地產(chǎn)企業(yè)賬務(wù)處理的對(duì)象就是票據(jù)，票據(jù)處理的水平反應(yīng)一個(gè)企業(yè)的納稅管理水平。

?為幫助企業(yè)更好地理解和執(zhí)行發(fā)票管理辦法，解決財(cái)務(wù)人員在發(fā)票實(shí)際操作中的難點(diǎn)、疑點(diǎn)問題，正確處理企業(yè)運(yùn)營中的發(fā)票涉稅問題，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，有效防范和控制涉稅風(fēng)險(xiǎn)，特邀稅務(wù)稽查官員林老師現(xiàn)場(chǎng)為您剖析房地產(chǎn)企業(yè)全程票據(jù)管理，分析新政策的要點(diǎn)，對(duì)企業(yè)的影響以及企業(yè)應(yīng)該采取的對(duì)策，請(qǐng)及時(shí)把握機(jī)會(huì)，第一時(shí)間掌握最新的政策變化。

課程大綱:

一：入賬票據(jù)的管理規(guī)范

1、“以票管稅”稅收征管環(huán)境下企業(yè)和財(cái)務(wù)人員面臨的票據(jù)法律風(fēng)險(xiǎn)

（1）企業(yè)和財(cái)務(wù)人員遇到的入賬票據(jù)稅務(wù)行政法律風(fēng)險(xiǎn)有哪些？

（2）企業(yè)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員遇到的入賬票據(jù)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)主要是什么？

2、什么是稅務(wù)上所認(rèn)定的合法有效票據(jù)

3、各稅種對(duì)可以作為抵減項(xiàng)目或稅前扣除的合法有效票據(jù)如何界定

4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)該如何對(duì)取得的發(fā)票進(jìn)行審核

5、入賬票據(jù)管理

（1）票據(jù)的取得時(shí)效對(duì)票據(jù)的入賬有什么重大意義？

（2）如何避免取得虛開、代開的發(fā)票

（3）跨期取得發(fā)票的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理有差異嗎

（4）取得不合規(guī)票據(jù)如何補(bǔ)救

（5）發(fā)票遺失如何處理

（6）發(fā)生退貨、折讓情況下發(fā)票該如何處理

6、稅務(wù)稽查對(duì)虛假發(fā)票如何定性處罰，企業(yè)如何應(yīng)對(duì)

二：土地出（轉(zhuǎn)）讓過程對(duì)取得的票據(jù)要求

1、稅務(wù)對(duì)招拍掛方式取得的土地票據(jù)要求有哪些？

2、稅務(wù)對(duì)“以地補(bǔ)路”等方式取得的土地票據(jù)要求有哪些？

3、土地出讓金返還情況下應(yīng)該如何開具票據(jù)？

4、政府要求在紅線外建設(shè)的道路、公園等支出如何取得票據(jù)？

5、通過合作建房取得的土地票據(jù)如何取得？

6、通過購買股權(quán)取得的土地票據(jù)如何取得？

7、拆遷安置票據(jù)如何處理？

8、購買爛尾樓（在建工程或在建項(xiàng)目）如何開具票據(jù)？

9、青苗補(bǔ)償費(fèi)、遮光費(fèi)補(bǔ)償?shù)雀鞣N補(bǔ)償費(fèi)支出如何取得票據(jù)？

三：開發(fā)建設(shè)階段票據(jù)的取得

1、前期工程票據(jù)的取得

2、電梯、空調(diào)等混合銷售項(xiàng)目票據(jù)如何開具

3、包工包料工程票據(jù)如何開具

4、裝飾清包工工程票據(jù)如何開具

5、“甲供材”、“甲控材”工程票據(jù)如何開具

6、工程發(fā)票的開票地點(diǎn)有何特殊要求

7、園林綠化工程票據(jù)如何開具

8、完工后續(xù)支出票據(jù)處理

9、取得的工程違約金如何開具票據(jù)

四：銷售階段票據(jù)的開具與取得的處理

1、訂金、定金、VIP、誠意金、保證金等如何開票

2、沒有產(chǎn)權(quán)的儲(chǔ)藏室、車位/庫銷售如何開票

3、房地產(chǎn)代理、傭金支出如何取得票據(jù)

4、房價(jià)打折如何開票

5、“買一贈(zèng)一”附贈(zèng)的汽車、車庫、家電、家具等如何開具票據(jù)

6、銷售精裝房如何開票

7、代收的水電、燃?xì)?、太陽能等費(fèi)用如何開票

8、交房面積誤差如何開具發(fā)票？

五：管理費(fèi)用票據(jù)處理與稅前扣除規(guī)范

1、各類辦公費(fèi)支出票據(jù)的取得與稅前扣除規(guī)范

2、固定電話、手機(jī)通訊費(fèi)的票據(jù)取得與稅前扣除規(guī)范

3、差旅費(fèi)的票據(jù)取得與稅前扣除規(guī)范

4、各類（含購物卡、購煙酒等）交際應(yīng)酬費(fèi)票據(jù)的取得與稅前扣除規(guī)范

5、會(huì)議費(fèi)票據(jù)的取得與稅前扣除規(guī)范

6、交通費(fèi)、車輛使用費(fèi)票據(jù)的取得與稅前扣除規(guī)范

7、租賃費(fèi)票據(jù)的取得與稅前扣除規(guī)范

8、物業(yè)費(fèi)、水電費(fèi)票據(jù)的取得與稅前扣除規(guī)范

9、咨詢費(fèi)、顧問費(fèi)、律師費(fèi)等票據(jù)的取得與稅前扣除規(guī)范

10、勞保支出票據(jù)的取得與稅前扣除規(guī)范

11、工資薪金、津貼補(bǔ)貼、福利費(fèi)支出票據(jù)的取得與稅前扣除規(guī)范

12、臨時(shí)工、季節(jié)工、實(shí)習(xí)人員、勞務(wù)派遣人員等票據(jù)的取得與稅前扣除規(guī)范

13、旅游費(fèi)用支出的票據(jù)取得與稅前扣除規(guī)范

14、違約金、賠償金等違約性質(zhì)支出票據(jù)的取得與稅前扣除規(guī)范

15、上交集團(tuán)公司管理費(fèi)用票據(jù)的取得與稅前扣除規(guī)范

六：營銷費(fèi)用票據(jù)處理與稅前扣除規(guī)范

1、廣告費(fèi)票據(jù)的取得與稅前扣除規(guī)范

2、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)（包括宣傳活動(dòng)、展覽展臺(tái)、資料、禮品、演出等）票據(jù)的取得與

稅前扣除規(guī)范

3、市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)票據(jù)的取得與稅前扣除規(guī)范

4、銷售代理費(fèi)、老客戶傭金、獎(jiǎng)金票據(jù)的取得與稅前扣除規(guī)范

5、樣板間的設(shè)計(jì)、建造、裝修、裝飾等費(fèi)用票據(jù)的取得與稅前扣除規(guī)范

6、銷售房屋的附贈(zèng)品（汽車、家電等等）票據(jù)的取得與稅前扣除規(guī)范

七：財(cái)務(wù)費(fèi)用票據(jù)處理與稅前扣除規(guī)范

1、向金融機(jī)構(gòu)借款利息支出、手續(xù)費(fèi)、顧問費(fèi)、傭金等票據(jù)處理

2、向非金融企業(yè)、個(gè)人借款發(fā)生的利息票據(jù)處理與土地增值稅、企業(yè)所得稅如何扣除

3、集團(tuán)內(nèi)部統(tǒng)借統(tǒng)還借款利息支出的票據(jù)處理以及如何才能稅前扣除

4、向關(guān)聯(lián)企業(yè)有息或無息借款的票據(jù)處理

5、先付息再還本與一次性還本付息票據(jù)處理異同以及稅前扣除

6、信托股權(quán)融資、基金股權(quán)融資發(fā)生的利息支出的票據(jù)處理

7、銀行代收的水電、電話等費(fèi)用支出票據(jù)如何處理

八：經(jīng)營租賃過程的票據(jù)處理

1、售后回租業(yè)務(wù)如何開具和取得票據(jù)

2、租賃期不等額租金收入收取如何開票

3、免租期是否需確認(rèn)收入并開具票據(jù)

4、無租出借他人使用有哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

5、轉(zhuǎn)租業(yè)務(wù)如何開具發(fā)票

九

林老師

林老師：中國注冊(cè)稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師、律師，著名房地產(chǎn)納稅規(guī)劃實(shí)戰(zhàn)籌劃專家，被譽(yù)為房地產(chǎn)財(cái)稅答疑“第一人”。現(xiàn)為某省地方稅務(wù)局官員，國家稅務(wù)總局講師團(tuán)成員，國家稅務(wù)總局稽查人才庫、所得稅人才庫優(yōu)秀人才，某省納稅人服務(wù)研究會(huì)副會(huì)長，某省稅務(wù)干部學(xué)院等數(shù)所院?？妥淌?，多次組織、參與全國稅收大要案稽查工作，潛心于房地產(chǎn)業(yè)財(cái)稅研究，具有深湛的理論基礎(chǔ)，豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，廣泛的財(cái)經(jīng)法規(guī)知識(shí)積累，出版有《土地增值稅清算操作指南》等房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)稅專著。林老師長期工作在稅務(wù)稽查、所得稅等工作崗位，具有十分豐富的稅務(wù)稽查實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)和政策研究理論基礎(chǔ)，長期在北京、上海、山東等全國數(shù)十個(gè)城市授課，課程涵蓋房地產(chǎn)投融資、商業(yè)模式、稅務(wù)稽查、土地增值稅清算、企業(yè)所得稅匯算清繳以及稅收籌劃等各方面，講授由淺入深、生動(dòng)活潑、內(nèi)容準(zhǔn)確、分析透徹、簡明扼要、操作實(shí)用；授課風(fēng)格生動(dòng)詼諧、風(fēng)趣幽默；既有理論高度又有實(shí)戰(zhàn)操作，深受各地學(xué)員喜愛！

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