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課程背景：

國務院關于《社會信用體系建設規(guī)劃綱要的通知》中已明確提出“海關、稅務、工商、質檢等部門，在市場監(jiān)管和公共服務過程中，對誠實守信者實行優(yōu)先辦理、簡化程序等“綠色通道”支持激勵政策。國務院令第209號《中華人民共和國海關稽查條例》的修訂預期，企業(yè)對其經(jīng)營管理狀況進行自律管理，發(fā)現(xiàn)存在不符合海關管理規(guī)定的，應當向海關如實報告，并及時糾正。海關總署令第225號《中華人民共和國海關企業(yè)信用管理暫行辦法》認證標準的要求，企業(yè)應設立專門的內部審計機構或者崗位，對進出口業(yè)務等實施內部審計，并每年至少內審1次。誠信守法便利、失信違法懲戒，將是海關監(jiān)管的趨勢，進出口業(yè)務內部審計將成為我們新的課題。

涉外企業(yè)如何規(guī)范海關事務管理，規(guī)避海關業(yè)務風險，做好進出口業(yè)務內部審計是發(fā)現(xiàn)問題的首要環(huán)節(jié)。本課程將幫助大家梳理海關法律法規(guī)要求，分析企業(yè)進出口業(yè)務風險，運用海關稽查的理念，使用風險審計的手段，結合關務的專業(yè)知識，講解如何開展對進出口申報、加工貿易保稅管理、減免稅貨物管理等業(yè)務的內部風險審計，幫助大家認識問題、發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題。

參加對象

企業(yè)管理者、關務、物流、采購、庫管、財務等相關人員。

課程大綱：

第一部分、關務內審的政策背景與概況

一、關務內審政策背景

1、中國海關的管理體制與運行機構

2、海關稽查介紹

3、國務院令第209號《中華人民共和國海關稽查條例》的修訂預期

4、海關總署令第225號《中華人民共和國海關企業(yè)信用管理暫行辦法》認證標準的要求

5、海關自律管理、主動披露的管理要求

6、國家誠信體系的建立

7、誠信管理體系下的海關稽查趨勢

二、企業(yè)貿易合規(guī)的關務內審需求

1、企業(yè)內部完善關務管理體系的需要

2、企業(yè)有效識別和控制關務風險的需要

3、適應國家政策發(fā)展的需要

4、企業(yè)人才培養(yǎng)與長遠發(fā)展的需求

三、關務內審制度與組織

1、企業(yè)進出口業(yè)務內部審計機構

2、企業(yè)進出口業(yè)務內部審計制度

3、確定審計內容與審計計劃

4、審計工作的準備與要求

5、審計工作的開展與其他部門的協(xié)助

四、關務內審方法介紹

1、穿行測試

2、數(shù)據(jù)比對

3、調查詢問

4、實地觀察

5、邏輯分析

6、專業(yè)判斷

第二部分、進出口業(yè)務風險內審

一、法律依據(jù)

1、海關法對進出口申報的要求

2、進出口相關署令公告的要求

二、進出口業(yè)務內部控制審核

1、進口業(yè)務內控審核

2、退運退換業(yè)務內控審核

3、出口業(yè)務內空審核

4、成品退換內控審核

5、維修業(yè)務內控審核

三、進出口業(yè)務申報風險審核

1、進出口業(yè)務風險類型

2、進出口業(yè)務申報主要風險點

3、商品編碼歸類準確性審核

4、HS編碼申報準確性審核

5、編碼申報錯誤的高風險情況

6、商品監(jiān)管證件風險審核

7、申報價格與采購合同價格審核

8、成交方式、運保費與采購合同的審核

9、財務實際付匯審核

10、特許權使用費風險審核

11、數(shù)重量申報準確性審核

12、原產(chǎn)地風險審核

13、拼單申報風險審核

14、貿易方式與銷售合同審核

15、征稅完整性審核

16、其他進出口風險審核

第三部分、加工貿易保稅管理風險內審

一、法律依據(jù)

1、海關法對加工貿易的管理要求

2、海關總署令第219號《中華人民共和國海關加工貿易貨物監(jiān)管辦法》的要求

3、保稅管理相關署令公告的要求

二、加工貿易業(yè)務內部控制審核

1、加工貿易手冊管理內控審核

2、保稅貨物出入庫管理內控審核

3、保稅貨物報廢管理內控審核

4、保稅料件生產(chǎn)領用內控審核

5、保稅外發(fā)加工管理內空審核

6、深加工結轉內控審核

7、保稅貨物內銷補稅內控審核

三、加工貿易保稅管理風險審核

1、保稅貨物進出口風險審核

2、保稅倉庫管理風險審核

3、海關的單耗與企業(yè)的單耗的理解差異

4、保稅單耗管理風險審核

5、保稅平衡差異風險審核

6、保稅串料使用的風險審核

7、保稅料件非正常使用風險審核

8、保稅料件內銷補稅合規(guī)性審核

9、保稅殘次品處置合規(guī)性審核

10、保稅邊角料處置合規(guī)性審核

11、深加工結轉的違規(guī)風險審核

12、深加工結轉違規(guī)的主次責任

13、保稅貨物盤盈與盤虧處理合規(guī)性審核

第四部分、減免稅貨物風險內審

一、法律依據(jù)

1、減免稅貨物管理辦法

二、減免稅貨物內部控制審核

1、減免稅貨物管理內控審核

2、減免稅貨物處理內控審核

3、保稅貨物報廢管理內控審核

三、減免稅貨物管理風險審核

1、減免稅貨物符合性審核

2、減免稅貨物使用管理審核

3、減免稅貨物處置管理風險審核

4、減免稅貨物報廢管理風險審核

第五部分、關務內審結論與報告

一、審核結論確定

1、審核問題匯總

2、審核風險分析

3、審核依據(jù)確認

4、編寫審核結論

二、審核報告

1、編制審核底稿

2、編制審核報告

3、審核報告說明

4、違規(guī)責任追究

第六部分、審計問題糾錯與整改

一、審核問題整改

1、審核問題綜合分析

2、整改方案探討

3、糾錯與整改措施

4、預防與合規(guī)機制

5、持續(xù)改善追蹤

6、改善項目驗收

二、審計檔案

1、審計檔案整理要求

2、審計檔案管理要求

蔣老師

國際貿易合規(guī)師 進出口商品預歸類師 企業(yè)培訓師 報關員 報檢員

某著名會計師事務所 海關審計項目總監(jiān)

資深企業(yè)海關事務管理、貿易合規(guī)管理、進出口通關管理實戰(zhàn)家，企業(yè)培訓師、貿易合規(guī)師、商品預歸類師。十多年制造企業(yè)資深物流經(jīng)理人，具有豐富的一線實戰(zhàn)工作經(jīng)驗，通曉企業(yè)保稅管理、進出口管理和貿易合規(guī)管理。多年咨詢公司及會計師事務所海關業(yè)務風險審計工作經(jīng)驗，擅長研究企業(yè)關務管理中的相關風險點。為數(shù)千家企業(yè)進行了公開培訓及內訓服務，為數(shù)百家企業(yè)提供了海關業(yè)務風險審核和整改建議，用通俗的語言講解海關事務專業(yè)知識，用真實的案例分析海關事務潛在風險。現(xiàn)就職于某著名會計師事務所，負責海關事業(yè)部企業(yè)海關業(yè)務審計項目，及協(xié)助海關稽核查項目。

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