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課程介紹

發票不僅是財務收支的法定憑證,也是會計核算的原始憑證和稅務稽查的重要依據。作為一個優秀的財務人員，在日常的發票處理中，您是否已經了解：

− 未收到貨款時先開發票的風險與應對思路有哪些？

− 真發票、有合同緣何被定為偷稅且補繳稅款？

− 如何解決電子發票重復報銷的風險？

− 如何防范失控發票帶來的危害？

− 如何充分享受增值稅加計抵減政策？

系列票據、憑證的疑惑，成為當前企業非常緊迫和關心的現實問題。

為控制企業的稅收風險,提升稅收安全,鉑略特開設《新征管時代，發票管理中潛在的風險與防范》課題，本課程從發票管理的要點、發票檢查以及其他財稅票據風險識別與管控出發，針對近期發票管理新規以及日常發票管理中的熱點問題，從開具到取得，再結合各行業的不同業務，精選最新案例，涉及數百個稅務風險點，均以近一年企業的真實稅務風險案例為基礎，為大家做出解讀，為財務人員打造一堂必修的發票管理攻略。

課程收益

【新政解析】重點解析發票新規的執行細節、操作難點

【合規操作】N大實務案例剖析征管新時代發票合規操作要點

【構建體系】助您搭建全員參與的稅務內控體系

【風險預警】提高職業判斷能力及實踐能力，提前規避稅務風險

課程大綱

模塊一 發票開具風險管理

1.司法案例：如何應對降率調整

2.稅率調整前后發票如何銜接

3.由于原材料成本上調，稅率調整后收取的價款如何開具發票？

4.未收到貨款時先開發票的風險與應對

5. “先賣后買”的政策理解

6.案例分析納稅義務發生時間的確定

7.物業公司稽查案例

8.視同銷售的涉稅處理及判定原則

9.圍繞“價格明顯偏低且無正當理由”的訴訟

10.建筑企業納稅義務發生時間特殊規定

11.合同與發票開具不匹配的涉稅風險

12.合同約定內容與一般常理相違背情況有哪些

13.真發票、有合同為何還被定為偷稅且補繳稅款？

14.同樣承擔員工工資，為何發票開具不同？

15.違約金如何開具發票及發票編碼的選擇

16.資產重組過程中，不動產、土地使用權、貨物如何開具發票？

17.集團間無償貸款如何開具發票及統借統貸增值稅政策解讀

模塊二 發票取得過程中的風險管理

1.不動產抵扣的三個效應與兩點注意

2.其他權益性無形資產的處理原則

3.保險代理人出差發生的差旅費客票是否可以抵扣？

4.機票改簽費應取得何種發票抵扣進項？

5.代理機構開具的電子普票，顯示的機票費用能否抵扣？

6.不同憑證如何計算農產品進項稅額

7.農產品抵扣的“坑”在哪里？

8.是否進項稅額轉出都需要加計調減？

9.證券公司及證券公司營業部是否能夠享受加計抵減政策

10.逾期未認證、確認或者稽核比對的風險管理

11.法院判決勝訴后敗訴方承擔的費用進項稅額是否轉出？

12.稽查案例分析

13.對非正常損失的理解

14.不得抵扣的進項稅額的正確理解

15.房地產企業進項稅額抵扣特殊規定

16.善意取得增值稅發票如何不“躺槍”？

17.出售“營改增”前購入，用于簡易計稅的固定資產，增值稅如何處理？

模塊三 各行業涉稅難點、特殊業務發票開具風險及應對

1. 建筑業。

案例分析：某公司為建筑企業，近期與建設單位簽訂的總承包合同約定了預付款條款，但是發包方在預定付款日由于資金不到位等原因，未支付預付款項，該公司也未向對方開具發票。那么該建筑公司是否已發生納稅義務？

2. 房地產業。

案例分析：納稅人先后購買主房和附屬用房，假設主房已購買2年以上，而附屬用房后期購買，并入主房重新辦理房產證不滿2年。納稅人過來交易，是否滿2年如何界定？按主房還是附屬用房界定？

3. 金融業。

案例分析：銀行購買其他行理財產品、信托產品、結構性融資、資管計劃等產品持有期間取得的收益按貸款服務還是金融商品轉讓征稅？

4. 交通運輸業。

案例分析：物流公司簽約客戶發貨時提供托運人名稱為本單位名稱，付款也是簽約客戶對公打款，但是要求開具發票時要求開具其他單位名稱抬頭的發票，這種是否屬于三流不一致，有稅務風險？

5. 生活服務業。

案例分析：景區、劇院的門票團體讓價出售，如120元的門票按100元出售，則景區、劇院應按120元還是100元計稅？（門票為定額發票）

……

模塊四 憑證管理與風險防范

1. 司法案例：取得虛開發票可否稅前扣除

2. 稅前扣除憑證種類，相關資料、扣除憑證及支出的關系

3. 由于銀行業務量大，既然營改增后貸款服務和相關的顧問費、咨詢費等不能抵扣，可否不開具發票？

4. “預付卡銷售”發票入成本及稅前扣除問題

5. 開具“不征稅”發票的情形有哪些

6. “小額零星業務”判斷標準

7. 何種情況下開具不征稅發票、零稅率發票和免稅發票？

8. 境外支出如何取得扣除憑證

9. 境外單位或個人能不能適用小規模納稅人免稅政策？

10. 常見的不合規發票有哪些？

11. 如何進行發票審核

12. 發票清單開具要求，普票清單是否必須從稅控系統開具？

13. 發票上寫明收款人信息是否等于已經收款？有哪些風險，如何化解？

14. 關于發票報銷的風險防范

15. 私車公用的涉稅處理

楊老師

某省國家稅務局12366納稅服務 咨詢專家

楊老師從事增值稅稅收政策管理工作20余年，經歷1994年稅制改革、2004年東北地區老工業基地實行擴大增值稅抵扣范圍試點改革、2013年營業稅改征增值稅、2016年全面“營改增”等歷次大的稅制改革。 嚴謹專業：理論功底扎實，實戰經驗豐富，直指政策精髓 落地實操：全程干貨，實務案例，層層剖析，讓財務人員秒懂，輕松掌握 優雅大氣：知性講解，深入淺出，每一場培訓都宛如一次愉悅的稅法旅行 著有《營業稅改征增值稅政策效應分析》《企業稅負定量分析研究》等學術論文。

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