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課程背景：

以公司整體經營目標為基礎的預算，已經成為企業不可或缺的管理手段，在公司的經營管理中起著目標激勵、過程控制及有效獎懲的重要作用。如何通過全面預算管理掌控公司經營全局，如何成功實施全面預算管理，如何跟蹤全面預算管理的執行情況等成為現代管理者的必修課。石油等能源成本的攀升，原材料成本與人工成本的壓力使得企業目標利潤的實現面臨前所未有的挑戰，為此如何進行成本分析與有效進行成本控制成為企業的必修課，本課程正是據于以上問題而開發。

培訓收益：

培訓講師通過大量的案例分析與實例演練，為學員展示一個系統、科學的預算管理體系，幫助學員了解如何編制合理的預算，如何使預算得到有效的實施，充分運用預算這一管理工具控制公司的整體運作。通過CSS 成本體系的介紹與面向對象的成本分析與控制模塊，幫助企業找準企業成本控制的關鍵點并掌握有效的成本控制方法。具體培訓收益可以主要概括為以下幾點：

一、了解預算編制方法

二、理解并構建適合自己公司的預算管理體系

三、掌握跟蹤預算執行的有效方法

四、學會通過預算管理對公司經營進行有效的監控與考評

五、了解CSS成本體系，并根據企業實際創造性應用

六、掌握面向對象的成本分析與控制方法，有效降低企業成本，提升企業競爭力

培訓對象：

有志于通過學習提高自身素質和競爭力的企業和個人。

課程大綱：

一、全面預算管理基礎知識導入

（一）全面預算管理興起的背景及其概念

1）全面預算管理興起的國內與國外背景

2）全面預算管理的概念

（二）中國企業實行全面預算管理過程中存在的主要誤區

1）缺乏戰略指導 2）脫離市場環境

3）基于過去，憑空想像 4）缺乏價值鏈分析

（三）實施全面預算管理的重要意義

1）描述經營藍圖 2）協調工具 3）控制工具 4）考核標準

二、全面預算管理的流程及組織保證

（一）全面預算管理的流程

1）確定目標 2）預算編制 3）預算監控 4）預算修訂 5）預算考評

（二）全面預算管理的組織保證

1）預算委員會的職責 2）預算編制機構的職責

3）預算監控機構的職責 4）預算反饋考評機構的職責

三、確立全面預算管理的新理念

（一）以企業戰略為基礎

（二）面向市場

（三）面向未來，基于活動的分解

（四）以價值鏈分析為基礎

（五）恰當的假設

（六）注重考核兌現

（七）以人為本，關注預算道德

四、全面預算管理的內容以及主要預算的編制

（一）全面預算管理的內容

1）業務預算 2）資本預算 3）籌資預算 4）財務預算

（二）預算的編制依據

1）企業的戰略發展規劃 2）企業的歷史經營數據

3）未來市場的客觀預算 4）企業自身的運營能力

（三）預算的編制方式

1）自上而下式 2）自下而上式 3）上下結合式

（四）編制預算的主要方法

1）固定預算 2）彈性預算 3）滾動預算 4）零基預算 5）概率預算

（五）預算的編制流程

1）經營目標下達 2）資本預算制定 3）銷售預算制定 4）生產預算制定

5）采購預算制定 6）費用預算制定 7）融資預算制定 8）現金預算制定

9）預算報表編制

（六）主要預算的編制思路與操作要點

1）銷售預算的編制要領 2）生產預算的編制要領 3）采購預算的編制要領

4）管理預算的編制要領 5）現金預算的編制要領 6）資本預算的編制要領

（七）預算的調整

1）預算調整的前提 2）預算調整的流程

五、預算執行過程中的操作要點

（一）預算執行情況的反饋

1）預算執行報告制度要求 2）預算執行報告的主要類型 3）預算執行報告的報告形式

（二）差異分析

1）單個產品差異分析 2）多個產品差異分析 3）總差異分析

（三）預算跟蹤與儀表板

1）預算跟蹤的對象、形式與周期 2）儀表板的概念及其實施過程中的主要原則

（四）預算考核

1）預算考核的基本原則 2）預算考核基本程序 3）考核指標的確定

六、企業成本管理正確認知　　

（一）財務管理的整體觀

（二）企業普遍存在的成本管理問題　　

（三）預算管理的整體控制思想　　

（四）傳統成本分析與控制的局限性與討論　　

七、CSS成本體系的原理

（一）成本和費用的定義和分類　　

（二）客觀的多因多果成本產生過程　　

（三）傳統成本管理的局限性　　

1）傳統成本管理的基礎　 2）會計標準的局限性 　　3）傳統成本控制方法的局限性

4）目標成本法的局限性　 5）CSS成本控制體系原理　6）CSS體系下的整體成本分析　　　

八、面向對象的成本分析控制

（一）產品純成本分析與控制　　

（1）產品純成本的歸集關系　　 （2）產品純成本分析　（3）產品純成本的控制方法　　（4）新產品開發的價值工程VE　　（5）產品物料清單（BOM）管理　　

（二）面向質量的成本控制　　

（1）質量成本的構成與核算關系　　　（2）質量管理直接材料定義、直接費用定義　

（3）質量成本管理的關鍵績效指標　　（4）質量成本的分析與控制方法　　

（三）面向效率的成本控制　　

（1）效率的定義與效率管理的內容　　（2）效率成本的構成　　　

（3）效率成本的改進方法　　　（4）效率成本管理的關鍵績效指標　　　

（四）銷售地區或客戶成本　　

（1）銷售地區成本的構成和作用　 　（2）銷售地區成本與銷售收入的彈性系數　　

（3）銷售地區成本管理的關鍵績效指標　（4）銷售地區成本分析　　

（5）客戶關系管理CRM　　（6）銷售地區成本的預算　　

（五）風險成本與控制　　

（1）企業風險定義和類別　　 （2）風險成本的構成　（3）風險管理體系（ERM）介紹

（4）風險成本的關鍵績效指標　　（5）應收帳款與風險成本　　

（六）采購成本的有效控制　　

（1）全面采購成本的構成　　　 （2）影響原材料成本的因素　　

（3）影響采購過程成本的因素　 （4）因采購不良而造成的管理不善成本　　　

（七）資金占用成本的構成與控制　　　　

（八）人力資源成本構成、失控分析與考核　　

（九）面向環保的成本控制　　

（十）面向安全的成本控制　　

九、成本預算來進行成本控制

（一）標準成本制定的原則: 是追求最優的心態還是追求次優的心態來定標準成本

（二）全面成本預算的方法: 合理安排公司資源在不同方面的投入

（三）質量成本的預算: 如何把效率改善與質量改善結合一起進行預算

（四）銷售地區成本的預算: 如何根據銷售地區成本或客戶的贏利率進行預算

（五）全面采購成本的預算: 如何對原材料采購成本、采購過程成本和因采購不良所產生的管理不善成本進行預算；

（六）以利潤最大化為目標的最優化產品營銷組合設計: 如何利用數學模型在資源約束、市場約束、管理約束的前提下科學、合理、可行地預測各種產品的市場銷售量

沈老師

由知名專家授課，聯系眾多實戰案例，深入淺出分析解決問題。欲了解老師詳情，敬請致電咨詢。

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