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課程介紹

2023年，隨著大數(shù)據(jù)智慧管稅金稅四期工程的穩(wěn)步推進(jìn)，稅務(wù)部門查處企業(yè)稅收違法違規(guī)問題的手段日趨嚴(yán)密，智慧數(shù)字管稅下，部門涉稅數(shù)據(jù)共享、申報(bào)數(shù)據(jù)交叉比對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管理導(dǎo)向，全方位信息收集，財(cái)務(wù)信息被全面“透視”，納稅人稅收風(fēng)險(xiǎn)節(jié)節(jié)攀升。

本次課程以房地產(chǎn)和建筑業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)核算為主線，以實(shí)務(wù)案例和稽查案例分析為基礎(chǔ)，詳細(xì)梳理排查企業(yè)各方面隱含的涉稅問題線索，輔導(dǎo)您做好全稅種的涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控。

課程收益

1.了解金稅四期智慧管稅下的新管理手段，適應(yīng)新的稅收征管環(huán)境

2.掌握企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)核算業(yè)務(wù)中隱含的稅收風(fēng)險(xiǎn)，做好風(fēng)險(xiǎn)管控

3.準(zhǔn)確把握房地產(chǎn)業(yè)和建筑業(yè)稅收政策要點(diǎn)及執(zhí)行口徑，提高稅務(wù)管理水平

4.分析房地產(chǎn)和建筑業(yè)重組稅收政策和處理方法，提升合規(guī)籌劃統(tǒng)籌能力

培訓(xùn)對(duì)象

企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、稅務(wù)專員和稅務(wù)師（會(huì)計(jì)師）事務(wù)所負(fù)責(zé)人。

課程大綱

一、 2023稅務(wù)稽查方向和大數(shù)據(jù)涉稅指標(biāo)分析

1.金稅四期數(shù)字化升級(jí)和智能化改造時(shí)間表

2.大數(shù)據(jù)分析如何捕捉虛開增值稅發(fā)票的企業(yè)

3.稅務(wù)稽查執(zhí)法平臺(tái)下選案、稽查、審理、執(zhí)行功能介紹

4.稅務(wù)大數(shù)據(jù)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析主要工具運(yùn)用及指標(biāo)推送

5.大數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)掃描：企業(yè)哪些財(cái)稅數(shù)據(jù)會(huì)被列入風(fēng)險(xiǎn)排查？

6.2023年稅務(wù)稽查工作重點(diǎn)行業(yè)、領(lǐng)域和方向

二、案例解析各項(xiàng)收入核算中的稅收風(fēng)險(xiǎn)管控

1.新收入準(zhǔn)則下會(huì)計(jì)收入與企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的稅收判斷，房地產(chǎn)、建筑業(yè)開票金額與實(shí)際結(jié)算收款金額不同，分別以哪個(gè)金額確認(rèn)稅收收入？

2.房地產(chǎn)預(yù)收款和建筑業(yè)預(yù)收款的企業(yè)所得稅處理

3.房地產(chǎn)銷售毛坯房交付與精裝房交付，何時(shí)確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本？

4.會(huì)計(jì)收入與增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的差異處理。預(yù)收款、實(shí)際收款、合同收款時(shí)間、開具發(fā)票時(shí)間和勞務(wù)完成時(shí)間，房地產(chǎn)和建筑業(yè)分別何時(shí)申報(bào)增值稅？

5.土地增值稅清算中應(yīng)稅收入為不含稅價(jià)的二種計(jì)算方法

6.房地產(chǎn)建造的房屋用于安置回遷戶等非直接銷售按視同銷售的稅收處理

7.發(fā)包人是否有權(quán)以承包人未足額開具發(fā)票為由拒絕支付工程款？質(zhì)押金和保證金何時(shí)繳納增值稅和企業(yè)所得稅？分包的差額扣除、分包抵減、所得稅前列支的涉稅事項(xiàng)

8.企業(yè)兼營收入核算中的增值稅風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)，企業(yè)取得延期付款利息與墊資利息是按9%還是6%申報(bào)增值稅？利息的計(jì)稅時(shí)間如何確定？

9.EPC工程屬于混合銷售還是兼營？

10.掛靠人取得的收入被掛靠是否納入收入核算的分析，掛靠人直接向甲方收取工程款的合規(guī)處理

11.銷售前折扣、銷售后折讓、銷售后退回處理不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)

12.取得各類財(cái)政補(bǔ)助收入納稅處理要點(diǎn)，政策性搬遷補(bǔ)償收入稅會(huì)差異

13.甲方違約金收入、優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng)勵(lì)收入、工程款利息等各類收入稅收處理

14.房企和建安企業(yè)以房抵債雙方涉及的財(cái)稅問題，以房抵債價(jià)及雙方何時(shí)確認(rèn)收入？如何分解重組所得或損失？

三、案例解析成本費(fèi)用核算中的稅收風(fēng)險(xiǎn)管控

1.房地產(chǎn)、建筑業(yè)成本費(fèi)用企業(yè)所得稅稅前扣除七項(xiàng)原則要點(diǎn)，建筑業(yè)分供商在履約過程中注銷、被吊銷無法開具發(fā)票，款項(xiàng)如何支付，成本如何列支？關(guān)于憑證檔案、發(fā)票等提供義務(wù)應(yīng)該如何約定？

2.房地產(chǎn)業(yè)會(huì)計(jì)開發(fā)成本、企業(yè)所得稅開發(fā)成本、土地增值稅開發(fā)成本的差異比較

3.建筑業(yè)成本核算對(duì)象、成本范圍及共同成本的分配方法，甲供材與甲定材料的稅收處理差異在哪里？

4.房地產(chǎn)開發(fā)關(guān)于項(xiàng)目建設(shè)用地紅線外支出的成本扣除稅收處理

5.無產(chǎn)權(quán)車位和有產(chǎn)權(quán)車位的增值稅、企業(yè)所得稅和土地增值稅處理

6.合同取得成本和合同履約成本中的企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅處理

7.掛靠項(xiàng)目成本費(fèi)用核算與納稅實(shí)務(wù)，掛靠項(xiàng)目的發(fā)票管理、成本管理與利潤分配方式的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

8.企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用核算的涉稅要點(diǎn)，關(guān)聯(lián)方借款融資超過債資比例如何才能稅前扣除？一次性支付個(gè)人多年的利息費(fèi)用的增值稅和個(gè)人所得稅合規(guī)處理

9.工資薪金職工福利費(fèi)核算的涉稅要點(diǎn)，異地施工項(xiàng)目管理人員工資薪金個(gè)人所得稅被核定征收是怎么回事？稅務(wù)機(jī)關(guān)能否對(duì)用人單位未按規(guī)定繳納社保的違法行為進(jìn)行查處？

10.非雇傭關(guān)系人員勞務(wù)費(fèi)用核算的涉稅問題，農(nóng)民工可以造表發(fā)工資的政策依據(jù)？總包方代發(fā)農(nóng)民工資，個(gè)稅扣繳及所得稅前列支扣除的憑證管理?全日制用工與非全日制用工的社保政策差異？個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體工商戶是作為勞務(wù)方的合規(guī)處理

11.私車公用、旅游費(fèi)、餐費(fèi)、差旅費(fèi)補(bǔ)貼稅收處理，支付給員工的“私車公用”費(fèi)用，員工是否需要繳納個(gè)稅？企業(yè)可否在所得稅前列支？企業(yè)支付給員工的差旅補(bǔ)助、通勤補(bǔ)助、通訊補(bǔ)助是否需要代扣代繳個(gè)稅？

12.勞務(wù)外包通過共享用工平臺(tái)轉(zhuǎn)移支付的九個(gè)稅收風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)

四、案例解析資產(chǎn)核算中的稅收風(fēng)險(xiǎn)管控

1.企業(yè)購置資產(chǎn)計(jì)稅成本確定的稅收實(shí)務(wù)

2.固定資產(chǎn)更新改造、修理支出稅收處理，如何判斷是資本化處理和費(fèi)用化處理？

3.資產(chǎn)使用一次性折舊和攤銷的新稅收優(yōu)惠政策及合規(guī)運(yùn)用

4.改變固定資產(chǎn)折舊時(shí)間的合規(guī)處理，是否需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案？

5.長期股權(quán)投資會(huì)計(jì)核算與稅法差異納稅要點(diǎn)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及哪些稅費(fèi)？股權(quán)轉(zhuǎn)讓定價(jià)應(yīng)該參照哪些因素？什么情況下可以低價(jià)甚至無償轉(zhuǎn)讓？

6.新租賃準(zhǔn)則中使用權(quán)資產(chǎn)核算中的稅會(huì)差異處理

7.企業(yè)間股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的納稅調(diào)整處理風(fēng)險(xiǎn)，分公司如何在免稅方式轉(zhuǎn)變?yōu)樽庸荆?/p>

8.理財(cái)投資核算中的增值稅和企業(yè)所得稅處理

9.企業(yè)各類資產(chǎn)損失、減值準(zhǔn)備核算稅收管理

10.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓中的土地增值稅處理要點(diǎn)，不動(dòng)產(chǎn)使用中房產(chǎn)稅和土地使用稅的處理

五、案例解析進(jìn)項(xiàng)稅額核算中的稅收風(fēng)險(xiǎn)管控

1.十大進(jìn)項(xiàng)抵稅憑證和不得抵扣轉(zhuǎn)出的分析判斷

2.哪些電子普通發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金？

3.建筑、房地產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額在能抵扣與不能抵扣的不同計(jì)算方法

4.建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)選擇簡易計(jì)稅的各種類型判斷

5.簡易計(jì)稅與一般計(jì)稅并存方式下，進(jìn)項(xiàng)稅額如何最大化抵扣？

6.樹木樹苗綠化等農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算扣除與加計(jì)扣除核算處理

7.建筑業(yè)三方抵債協(xié)議涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣？

8.善意取得虛開增值稅專用發(fā)票和取得異常憑證的增值稅處理

9.對(duì)開發(fā)票、環(huán)開發(fā)票行為的從輕減輕處理

六、案例解析往來賬核算中稅收風(fēng)險(xiǎn)管控

1.關(guān)聯(lián)方企業(yè)往來賬一般處理與特殊稅務(wù)處理

2.合同負(fù)債、預(yù)收賬款核算中的稅收風(fēng)險(xiǎn)

3.股東往來款核算中的稅收風(fēng)險(xiǎn)，股東豁免公司債務(wù)的免稅財(cái)稅處理要點(diǎn)

4.企業(yè)關(guān)聯(lián)方之間的債務(wù)豁免如何財(cái)稅處理節(jié)稅？關(guān)聯(lián)方融資不收利息按非相關(guān)性支出調(diào)整還是按獨(dú)立交易原則調(diào)整？

5.企業(yè)集團(tuán)范圍內(nèi)融資利息涉及的增值稅和企業(yè)所得稅征稅與免稅的判斷及處理

6.專項(xiàng)應(yīng)付款、遞延收益核算中的納稅風(fēng)險(xiǎn)

7.長期應(yīng)付未付款核算中的納稅風(fēng)險(xiǎn)，債務(wù)終止轉(zhuǎn)應(yīng)稅收入的條件是什么？

8.應(yīng)付賬款核算中債權(quán)人已經(jīng)注銷，已支付和未支付的款項(xiàng)能在所得稅前列支扣除？

七、案例解析營業(yè)外收支核算中稅收風(fēng)險(xiǎn)管控

1.債務(wù)重組中的企業(yè)所得稅一般性處理和特殊性稅務(wù)處理區(qū)別？以房抵債的契稅何時(shí)繳納？

2.捐贈(zèng)支出、贊助支出、罰沒支出等納稅處理

3.企業(yè)資產(chǎn)盤盈、盤虧的納稅調(diào)整要點(diǎn)問題處理

4.押金、違約金等其他收入的涉稅及開票處理要點(diǎn)

5.以前年度發(fā)生的成本費(fèi)用發(fā)票取得和財(cái)稅處理

八、案例解析所有者權(quán)益核算中稅收風(fēng)險(xiǎn)管控

1.總公司與分公司之間的財(cái)稅問題。集團(tuán)公司是否具有法人資格？總公司與分公司資質(zhì)問題？總公司與分公司的法律主體問題？總公司與分公司的稅務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、資金管理問題？

2.總公司承攬工程項(xiàng)目授權(quán)給內(nèi)部第三方施工應(yīng)該注意哪些事項(xiàng)？總公司為查賬征收，分公司被要求核定征收如何納稅？

3.公司股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓核算的企業(yè)所得稅處理及籌劃

4.個(gè)人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓核算的所得稅處理,平低、價(jià)轉(zhuǎn)讓個(gè)人股權(quán)的正當(dāng)理由有哪些？

5.利潤分配和資本公積轉(zhuǎn)增股本股東的征免稅政策解析

6.股東撤資或減資收回股權(quán)優(yōu)惠在哪里？

7.企業(yè)注銷清算的會(huì)計(jì)處理與稅收處理，子公司如何在免稅方式下轉(zhuǎn)變?yōu)榉止荆?/p>

8.房地產(chǎn)企業(yè)重組中享受土地增值稅優(yōu)惠政策的步驟要點(diǎn)

陳老師

稅務(wù)稽查局高級(jí)主辦，從事稅務(wù)稽查工作近二十年。曾為某省稅務(wù)局特聘稅收業(yè)務(wù)專家。中國稅務(wù)報(bào)稅收業(yè)務(wù)版特約審稿人。國家稅務(wù)總局稅收業(yè)務(wù)咨詢服務(wù)組成員，國家稅務(wù)總局稽查局稅收專項(xiàng)檢查組成員，出版財(cái)稅專著7部。

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