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課程背景

在稅收征管邁向精細化、智能化的今天，稅務(wù)合規(guī)已從企業(yè)運營的“選擇題”變?yōu)殛P(guān)乎長遠發(fā)展的“必答題”。2025年，稅務(wù)機關(guān)以政策合規(guī)輔導為核心工作，精準聚焦增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等關(guān)鍵稅種及國際稅收領(lǐng)域，為企業(yè)搭建起風險防控的專業(yè)指引橋梁。

當前，金稅系統(tǒng)的精準監(jiān)管讓財稅違規(guī)行為無處遁形，而收入確認不及時、費用列支不合規(guī)、發(fā)票管理有漏洞等問題，既可能引發(fā)補稅罰款，更會埋下經(jīng)營隱患。尤其對于即將到來的 2026 年度企業(yè)所得稅匯算清繳，從應(yīng)稅收入完整核算到成本費用合規(guī)扣除，從稅會差異調(diào)整到優(yōu)惠政策適用，每一項都考驗著企業(yè)的專業(yè)能力。

本次培訓深度銜接稅務(wù)機關(guān)輔導重點，直擊各稅種合規(guī)痛點與匯算清繳核心難點，助您精準把握政策邊界、提前排查風險隱患。唯有以合規(guī)筑牢根基，方能讓企業(yè)在政策紅利中穩(wěn)健前行，在市場競爭中贏得主動。

【課程大綱】

模塊一：增值稅政策理解及適用風險精講

1、增值稅留抵退稅新政

2、農(nóng)產(chǎn)品核定扣除稅收風險，農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票的進項抵扣。

3、廢舊物資收購反向開票。是否為企業(yè)關(guān)聯(lián)人？

4、混合銷售行業(yè)與兼營。稅率與征收率適用：一般納稅人按 13%、9%、6% 稅率計稅，小規(guī)模納稅人適用 3% 征收率。

風險點：兼營不同稅率業(yè)務(wù)未分別核算，統(tǒng)一按低稅率申報，導致稅率適用錯誤。

5、進項稅額抵扣規(guī)則：僅合規(guī)增值稅專用發(fā)票等憑證可抵扣，用于免稅項目的進項需轉(zhuǎn)出。

風險點：取得虛開專票抵扣進項，或未及時轉(zhuǎn)出不得抵扣的進項稅額。

6、特殊業(yè)務(wù)征稅規(guī)定：法人股東轉(zhuǎn)讓上市公司股票按 6%（一般納稅人）或 3%（小規(guī)模）繳納增值稅。

風險點：混淆上市與非上市股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)處理，將應(yīng)稅項目按免稅申報。

7、納稅義務(wù)發(fā)生時間：按銷售結(jié)算方式確定（如托收承付為發(fā)出貨物并辦妥手續(xù)當天）。

風險點：延遲確認銷售收入，通過滯后開票少繳當期稅款。

8、新增值稅法視同銷售行為界定：將自產(chǎn)貨物用于投資、贈送等需視同銷售計稅。

風險點：未將視同銷售業(yè)務(wù)計入銷項稅額，導致少繳稅款。

9、學歷教育增值稅稅收風險，哪些可免稅？

模塊二：企業(yè)所得稅政策理解及適用風險精講

1、小型微利企業(yè)優(yōu)惠風險點：虛報從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額等指標冒用小微企業(yè)身份，系統(tǒng)可比對個稅申報與財務(wù)數(shù)據(jù)。

2、境外投資者再投資抵免：境外投資者以境內(nèi)利潤直接投資符合條件的，可按投資額 10%抵免當年應(yīng)納稅額，需連續(xù)持股 5 年。

風險點：投資不滿 5 年提前收回卻未補繳遞延稅款，或未按規(guī)定報送《利潤再投資情況表》

3、資金借貸，集團公司成員單位無償使用資金、資本弱化等特別納稅調(diào)整

4、總分機構(gòu)稅款分攤：分支機構(gòu)注銷后需重新核算全年分攤額，確保稅款分攤準確。

風險點：分攤比例計算錯誤或未處理注銷分支機構(gòu)預繳稅款，導致總機構(gòu)與分支機

構(gòu)稅負異常。

職工薪酬扣除規(guī)范：計入成本的薪酬需與個稅申報、五險一金繳納數(shù)據(jù)一致。

風險點：虛提薪酬增加成本、跨期扣除或拆分薪酬避稅，多部門數(shù)據(jù)聯(lián)查可發(fā)現(xiàn)問題。

5、研發(fā)費用加計扣除：符合條件的研發(fā)費用可按 175% 加計扣除。

風險點：將非研發(fā)費用混入研發(fā)支出，或未按要求留存研發(fā)過程資料備查。

6、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入確認：按協(xié)議生效且股權(quán)變更完成時點確認收入，價格偏低需按規(guī)定核定。

風險點：通過 “陰陽合同” 隱瞞真實轉(zhuǎn)讓價格，或未按核定標準申報納稅。

7、成本費用扣除憑證：需以合法有效憑證作為扣除依據(jù)，虛增成本不得扣除。

風險點：取得虛開發(fā)票列支成本，或費用支出與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)卻違規(guī)扣除。

8、稅收優(yōu)惠留存?zhèn)洳椋合硎軆?yōu)惠需按規(guī)定留存資料（如小微企業(yè)資質(zhì)證明、研

發(fā)項目資料等）。

風險點：未留存或留存資料不完整，無法證明符合優(yōu)惠條件卻享受減免。

9、重組業(yè)務(wù)稅務(wù)處理：符合條件的重組可適用特殊性稅務(wù)處理，無需即時繳稅。

風險點：不符合特殊性重組條件卻違規(guī)適用，未按規(guī)定申報重組相關(guān)信息。

10、財政性資金的增值稅，所得稅待遇及集團資金管理可能帶來的稅收風險。

模塊三：房產(chǎn)稅政策理解及適用風險精講

1、計稅依據(jù)與稅率：按房產(chǎn)余值（原值減除 30% 后）的 1.2% 或租金收入的 12%（住宅出租 4%）計征。

風險點：少報房產(chǎn)原值（如遺漏附屬設(shè)施價值）或隱瞞租金收入，導 致計稅基礎(chǔ)偏低。科創(chuàng)單位免稅政策：國家級、省級科技企業(yè)孵化器等自用及提供給在 孵對象使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。

風險點：超出 “在孵對象” 范圍出租房產(chǎn)仍享受免稅，或未留存孵化協(xié)議等資料。

2、房產(chǎn)權(quán)屬變更處理：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移時需及時更新稅源信息，終止納稅義務(wù)。

風險點：房產(chǎn)已轉(zhuǎn)讓卻未辦理稅源信息變更，導致多繳或漏繳稅款。

3、免稅房產(chǎn)界定：國家機關(guān)、公園等自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，出租部分需征稅。

風險點：將應(yīng)稅出租房產(chǎn)混入自用房產(chǎn)申報免稅，混淆征免界限。新建房產(chǎn)

納稅義務(wù)：自建房產(chǎn)自建成次月起征稅，委托施工的自辦理驗收手續(xù)次月起征稅。

風險點：延遲確認納稅義務(wù)發(fā)生時間，少繳前期稅款。

4、房產(chǎn)改擴建稅務(wù)處理：改擴建期間仍需按規(guī)定計稅，原值需并入改擴建支出。

風險點：改擴建期間未申報納稅，或未將改擴建支出計入房產(chǎn)原值。

5、免租期稅務(wù)處理：免租期內(nèi)由產(chǎn)權(quán)所有人按房產(chǎn)余值計稅。

風險點：免租期內(nèi)未申報納稅，或按租金收入零申報導致漏稅。

模塊四：城鎮(zhèn)土地使用稅政策理解及適用風險精講

1、計稅依據(jù)標準：以實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，按地區(qū)差別稅額繳納。

風險點：少報實際占用面積（如隱瞞未登記的土地），導致計稅基礎(chǔ)不足。新征用耕地免稅：新征用的耕地自批準征用之日起 1 年內(nèi)免征稅款。

風險點：免稅期滿后未及時申報納稅，或非耕地冒用耕地身份享受免稅。

2、非營利性機構(gòu)免稅：學校、醫(yī)院等非營利性機構(gòu)自用土地免征稅款。

風險點：將自用土地出租取得收入?yún)s未按規(guī)定征稅，混淆自用與經(jīng)營用途。

3、納稅義務(wù)終止時間：土地權(quán)利狀態(tài)變化的，納稅義務(wù)截止到當月末。

風險點：土地已轉(zhuǎn)讓卻未在當月末終止納稅義務(wù)，多繳稅款或未及時辦理退稅。

4、關(guān)聯(lián)企業(yè)用地核算：關(guān)聯(lián)企業(yè)共用土地需按實際使用比例分攤稅款。

風險點：未合理分攤用地面積，導致部分企業(yè)少繳稅款。

模塊五：個人所得稅政策理解及適用風險精講

1、股權(quán)轉(zhuǎn)讓個稅計算：按 “收入 - 原值 - 合理費用” 的 20% 繳納，價格偏低需核定。

風險點：通過低價轉(zhuǎn)讓股權(quán)規(guī)避個稅，且無法提供正當理由（如親屬轉(zhuǎn)讓證明）。

2、股息紅利個稅扣繳：企業(yè)向個人股東分紅需按 20% 代扣代繳個稅。

風險點：未履行代扣代繳義務(wù)，或通過 “借款” 形式變相分紅逃避個稅。

3、高收入人群監(jiān)管：重點核查高收入者的多項所得申報情況。

風險點：拆分收入至多個主體，或通過陰陽合同隱瞞真實收入。

4、非貨幣性福利個稅：企業(yè)發(fā)放的實物、購物卡等福利需并入工資薪金計稅。

風險點：未將非貨幣性福利計入應(yīng)納稅所得額，少繳個稅。

模塊六：印花稅政策理解及適用風險精講

1、將應(yīng)稅憑證錯誤歸類為不征稅范圍，如混淆借款合同與非應(yīng)稅協(xié)議。

2、計稅依據(jù)確定：按合同所載金額計稅，未列明金額的按實際結(jié)算金額。

風險點：合同金額不實或故意低列金額，少繳印花稅。

3、電子合同征稅：電子形式的應(yīng)稅憑證需按規(guī)定申報納稅。

風險點：未將電子合同納入印花稅申報范圍，認為電子憑證無需繳稅。

……

模塊七：互動問答

李老師

李老師是某省稅局背景，揚州稅務(wù)專修學院客座教授，注冊會計師考試命題人之一 。李老師是著名稅務(wù)實戰(zhàn)專家，任眾多大型企業(yè)納稅顧問。對會計和稅法的解釋客觀公正， 授課態(tài)度求真務(wù)實、案例源于實戰(zhàn)、翔實精巧、授課效果實用有效，深得業(yè)界好評。李老師擅長講授財稅培訓、稅收政策解析、稅法與會計差異分析、注冊會計師考前培訓等課程。

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