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課程背景：

2020年注定是不平凡的一年，全球經(jīng)濟(jì)被按下了“暫停鍵”，時下我國疫情經(jīng)受國慶中秋雙節(jié)的考驗已接近尾聲。時下臨近年底，幾乎所有企業(yè)正在安排2021年戰(zhàn)略規(guī)劃、編制經(jīng)營計劃和全面預(yù)算方案，也許很多企業(yè)可能會遇到以下問題：

01-2020年實(shí)際運(yùn)行數(shù)據(jù)對編制2021年沒有太大的參考意義，企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、商業(yè)模式和編制預(yù)算的方法都可能要進(jìn)行調(diào)整；

02-以往年度預(yù)算編制周期長，投入的精力多，最后的預(yù)算報審方案可能還得不到公司董事會的滿意；

03-以往年度預(yù)算數(shù)據(jù)缺乏準(zhǔn)確性，資源的配置不合理；

04-對全面預(yù)算管理的理念以及體系建設(shè)不健全、不完善、不系統(tǒng)，存在部分缺失，缺乏完整的體系支持，很多企業(yè)的預(yù)算是單項預(yù)算，無法有機(jī)地聯(lián)系在一起，從而使得企業(yè)缺乏對全局的預(yù)測等問題。

在后疫情時代，作為企業(yè)管理“金鑰匙”的全面預(yù)算管理，又能在助力企業(yè)在編制2021年全面預(yù)算方案中發(fā)揮怎樣的作用？企業(yè)財務(wù)管理者又該如何將全面預(yù)算的執(zhí)行與績效管理以及價值創(chuàng)造實(shí)現(xiàn)無縫對接？《后疫情時代如何提升全面預(yù)算管理水平》課程，旨在輔導(dǎo)企業(yè)構(gòu)建全面預(yù)算管理的十大體系，避開全面預(yù)算管理編制執(zhí)行過程中的各種坑與雷，順利完成2021年全面預(yù)算方案的編制、分解和執(zhí)行工作，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益增長。

課程收益：

● 掌握全面預(yù)算管理理念，排除了長期困擾學(xué)員的一些疑惑；

● 全面系統(tǒng)的掌握全面預(yù)算管理的九大技能體系；

● 掌握戰(zhàn)略導(dǎo)向下的全面預(yù)算管理與傳統(tǒng)全面預(yù)算管理以及財務(wù)預(yù)算的區(qū)別；

● 掌握戰(zhàn)略規(guī)劃、計劃與全面預(yù)算管理系統(tǒng)、績效考核管理系統(tǒng)三者有機(jī)結(jié)合的邏輯關(guān)系。

課程對象：

企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、企業(yè)中、高層非財務(wù)管理人員和骨干

課程大綱

導(dǎo)入：后疫情時代為什么要提升企業(yè)全面預(yù)算管理水平

1. 當(dāng)今市場信息多變對全面預(yù)算管理的影響與對策

2. 全面預(yù)算管理的價值

3. 全面預(yù)算管理是企業(yè)管理的“金鑰匙”

第一篇：基石篇——全面預(yù)算管理認(rèn)知

第一講：企業(yè)全面預(yù)算管理存在的問題

案例分析：A企業(yè)沒有正確的理解全面預(yù)算管理概念

1. 預(yù)算的本質(zhì)

2. 預(yù)算的三大內(nèi)容：算目標(biāo)、算實(shí)際行動的措施、算資源

討論：預(yù)算三大內(nèi)容的順序應(yīng)該怎樣安排？順序不一樣對結(jié)果的影響？

3. 預(yù)算管理的五項內(nèi)容

1）目標(biāo)管理：根據(jù)預(yù)算，監(jiān)控經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

2）計劃管理：根據(jù)預(yù)算，控制和分析經(jīng)營過程

3）資源管理：據(jù)計劃、需要、重要性來花錢

4）激勵管理：根據(jù)預(yù)算，考核經(jīng)營者和管理者

5）風(fēng)險管理：保證總體資金平衡，防范資金風(fēng)險

4. 全面預(yù)算管理的三大體系七個環(huán)節(jié)

討論：全面預(yù)算管理與戰(zhàn)略規(guī)劃管理、組織績效管理三者的關(guān)系

5. 經(jīng)營計劃與全面預(yù)算管理的關(guān)系

6. 如何正確理解全面預(yù)算管理理念

討論：戰(zhàn)略導(dǎo)向下的全面預(yù)算管理與傳統(tǒng)全面預(yù)算管理的比較

案例分析：A企業(yè)全面預(yù)算管理制度體系不完善

全面預(yù)算管理制度體系：管理制度+編制大綱+流程制度+費(fèi)用歸口管理+編制模板

案例分析：全面預(yù)算管理制度

案例分析：全面預(yù)算管理編制大綱

案例分析：全面預(yù)算管理流程制度

案例分析：全面預(yù)算費(fèi)用歸口管理制度

案例分析：全面預(yù)算管理編制模板

案例分析：A企業(yè)預(yù)算組織體系不健全

案例分析：兩家企業(yè)預(yù)算組織體系比較

案例分析：A企業(yè)預(yù)算文化不良

案例分析：華為企業(yè)文化與任正非企業(yè)文化認(rèn)知觀

案例分析：A企業(yè)預(yù)算缺乏信息系統(tǒng)支撐

第二篇：技能篇——全面預(yù)算九大體系的建設(shè)

體系一：預(yù)算保障體系

1. 預(yù)算文化

案例分析：A企業(yè)的預(yù)算文化點(diǎn)評

2. 預(yù)算組織體系

3. 預(yù)算制度體系

4. 預(yù)算信息化體系

案例分析：B企業(yè)預(yù)算信息化系統(tǒng)選型

體系二：預(yù)算目標(biāo)設(shè)定體系

1. 為什么要進(jìn)行預(yù)算目標(biāo)設(shè)定

2. 設(shè)定預(yù)算目標(biāo)的原則

3. 設(shè)定預(yù)算目標(biāo)的方法

1）盈虧平衡分析法

2）決策矩陣法

3）模擬模型法

案例分析：A企業(yè)年度預(yù)算目標(biāo)的設(shè)定過程演練

體系三：業(yè)務(wù)預(yù)算編制體系

案例分析：某企業(yè)銷售及相關(guān)預(yù)算

案例分析：某企業(yè)成本費(fèi)用及相關(guān)預(yù)算

案例分析：某企業(yè)財務(wù)成果及相關(guān)預(yù)算

體系四：投資預(yù)算編制體系

案例分析：某企業(yè)投資項目確定

案例分析：某企業(yè)投資項目不確定性分析

案例分析：某企業(yè)投資項目預(yù)算的編制

體系五：財務(wù)預(yù)算編制體系

案例分析：某企業(yè)財務(wù)融資方案籌劃

案例分析：某企業(yè)財務(wù)費(fèi)用預(yù)算

案例分析：某企業(yè)稅收籌劃預(yù)算

體系六：總預(yù)算編制體系

案例分析：某企業(yè)預(yù)計利潤表

案例分析：某企業(yè)預(yù)計現(xiàn)金流量表

案例分析：某企業(yè)預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表

體系七：預(yù)算分解執(zhí)行體系

1. 預(yù)算分解執(zhí)行的原則

2. 預(yù)算分解執(zhí)行的方法——三個維度分解執(zhí)行

1）責(zé)任人維度：預(yù)算分解到責(zé)任人：按照先大后小，事業(yè)部→分子公司→部門→人，形成一個責(zé)任網(wǎng)絡(luò)體系，即千斤重?fù)?dān)人人挑，人人頭上有指標(biāo)；

2）預(yù)算項目維度：按照先粗后細(xì)，逐項分解，形成一個橫向到邊，縱向到底的最小項目執(zhí)行體系；

3）預(yù)算時間維度：年度預(yù)算按照先長后短依次分解為半年度、季度、月度、周度、日，便于落實(shí)到每一天。

討論：預(yù)算分解執(zhí)行應(yīng)注意的幾個問題

體系八：滾動預(yù)算調(diào)整體系

1. 什么是滾動預(yù)算法

2. 滾動預(yù)算法的好處

3. 滾動預(yù)算法的技巧

1）逐月滾動：每個月調(diào)整一次預(yù)算，使頂算期間在任何時間都始終保持12個月。

2）逐季滾動：每個季度調(diào)整一次預(yù)算，

3）混合滾動：近期比較精度高，遠(yuǎn)期比較精度低。

案例分析：滾動預(yù)算的編制

體系九：預(yù)算績效考核管理體系

導(dǎo)入：大王企業(yè)績效考核的困惑

1. 績效責(zé)任體系：千斤重?fù)?dān)人人挑，人人頭上有指標(biāo)

2. 目標(biāo)責(zé)任書的制定與簽署

案例分析：張三企業(yè)目標(biāo)責(zé)任書存在的問題分析

3. KPI指標(biāo)的確定與考核

案例分析：李四企業(yè)KPI指標(biāo)的制定與考核

余老師

余世勇老師 財稅管理實(shí)戰(zhàn)專家

38年財稅管理實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗

工商管理博士

中央財經(jīng)大學(xué)客座導(dǎo)師/劍橋大學(xué)高級財務(wù)管理

上海證券交易所上市公司董事會秘書/獨(dú)立董事

曾任：華泰汽車控股集團(tuán)有限公司（上市）丨副總裁

曾任：特步（中國）有限公司(上市)丨副總裁

曾任：遼寧方大集團(tuán)實(shí)業(yè)有限公司（上市）丨副總裁

曾任：山東晨鳴紙業(yè)集團(tuán)股份有限公司（上市）丨財務(wù)總監(jiān)

曾任：福建閩東電力股份有限公司（上市）丨財務(wù)總監(jiān)

※高級會計師/高級稅務(wù)籌劃師/高級企業(yè)風(fēng)險管理師/國際注冊內(nèi)部控制師

※中國企業(yè)聯(lián)合會財務(wù)總監(jiān)/中國企業(yè)財務(wù)管理協(xié)會智能風(fēng)控師/財務(wù)管理師(FM)項目導(dǎo)師

擅長領(lǐng)域：財稅/投融資/財務(wù)管理/稅收籌劃/內(nèi)控與風(fēng)險管理

業(yè)界榮譽(yù)：

☆中國國際財務(wù)領(lǐng)袖年度人物榮譽(yù)稱號獲得者

☆中國甲骨文全面預(yù)算管理系統(tǒng)最佳實(shí)踐用戶卓越獎獲得者

☆《首席財務(wù)官》雜志頒發(fā)的2006年度中國杰出CFO稱號獲得者

☆中國2005—2006年度十大新銳財務(wù)總監(jiān)稱號獲得者

☆中國CFO年度人物評選頒發(fā)的2005年度優(yōu)秀CFO稱號獲得者

☆曾在《財務(wù)與會計》《事業(yè)財會》《寧夏財會》等財經(jīng)刊物上發(fā)表100多篇財務(wù)、經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的論文，其中30多篇獲得國家級或省部級優(yōu)秀學(xué)術(shù)論文獎。

實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗：

余世勇老師擁有38年的財稅管理實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗，在企業(yè)稅收籌劃、財務(wù)管理與風(fēng)險管控和投融資等方面積累了豐富的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗。為各類型的公司制定合理財稅籌劃、風(fēng)險管控以及合理節(jié)稅服務(wù)，助力企業(yè)解決各類財稅問題，提高企業(yè)財稅相關(guān)人員的管理、防控理念。

→曾為特步（中國）進(jìn)行財務(wù)業(yè)務(wù)一體化管理模式，實(shí)行產(chǎn)銷分離，并成功實(shí)施國際化SAP信息化管理軟件，結(jié)合高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，每年均為企業(yè)合理合法節(jié)稅2億多元，節(jié)約企業(yè)30%的稅收成本；

→曾主導(dǎo)實(shí)施華泰汽車控股集團(tuán)出售持有XX銀行股票，增值收入110億多元，應(yīng)稅近30億元，通過與中國證券登記機(jī)構(gòu)和上海證券交易所多次協(xié)商并進(jìn)行稅收籌劃，合理節(jié)稅29億元。節(jié)約企業(yè)97%的稅收成本；

→曾與10多家銀行達(dá)成戰(zhàn)略合作，通過銀行商業(yè)票據(jù)融資，3年間為特步（中國）的代理商和經(jīng)銷商合理合法融資60多億元，并且將融資成本控制在5%以內(nèi)；

→曾與國內(nèi)30多家銀行戰(zhàn)略合作，通過信用借款+下浮5%-10%利率，5年間為晨鳴紙業(yè)流動資金融資200億元，發(fā)行A股可轉(zhuǎn)換債再轉(zhuǎn)股融資30億元，發(fā)行H股等資本市場融資50多億元，為江西晨鳴引進(jìn)美國、韓國、南非三個國家外商投資15億元。

→曾與多家商業(yè)銀行戰(zhàn)略合作，利用銀行票據(jù)融資再貼現(xiàn)、中期票據(jù)、短期融資券等方式為華泰汽車控股集合理合法進(jìn)行融資，累計200多億元；

→曾主導(dǎo)閩東電力國內(nèi)A股IPO上市（88.69倍的市盈率募集了11.5億元的資金）；

→曾為晨鳴紙業(yè)完成了股權(quán)分置改革、發(fā)行A股可轉(zhuǎn)換債再轉(zhuǎn)股融資、H股發(fā)行并上市等重大資本市場融資項目；

→曾為遼寧方大集團(tuán)開拓投資，利用上市公司做好上市公司融資，同時做好資本運(yùn)營，成功從1家上市公司發(fā)展到3家上市公司。

部分授課案例：

■曾為中國CFO發(fā)展中心講授《全面預(yù)算管理實(shí)操》《如何當(dāng)好一名優(yōu)秀的財務(wù)總監(jiān)》《企業(yè)風(fēng)險管控》等課程，累計20+期

■曾為中央財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院講授《全面預(yù)算管理》《內(nèi)控與風(fēng)險管理》等課程，累計10+期

■曾為廈門大學(xué)講授《提升全面預(yù)算管理水平》《如何當(dāng)一名優(yōu)秀的財務(wù)總監(jiān)》《全面成本管控》等課程，累計8+期

■曾為清華大學(xué)高級工商管理總裁研修班講授《建筑業(yè)稅收籌劃》《老板財務(wù)管控》《會計報表分析》等課程，累計7+期

■曾為北京國家會計學(xué)院講授《內(nèi)部控制》《風(fēng)險管理》《財務(wù)報表分析》等課程，累計6+期

主講課程：

《企業(yè)老板財務(wù)管控》

《非財務(wù)人員的財務(wù)管理》

《企業(yè)稅收籌劃》（建筑行業(yè)）

《企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理》

《從年度經(jīng)營計劃到全面預(yù)算落地》

《九大體系——構(gòu)建企業(yè)全面預(yù)算管理》

《投融資與資本運(yùn)作》

《企業(yè)財務(wù)報表分析》

授課風(fēng)格：

● 將課程專業(yè)性和趣味性并重，理論和實(shí)踐緊密結(jié)合，將財務(wù)管理和經(jīng)營管理融為一體

● 教學(xué)方法深入淺出、思路嚴(yán)謹(jǐn)，讓學(xué)員們在輕松的學(xué)習(xí)氛圍中能夠深入思考，將所學(xué)知識運(yùn)用到自己的工作中去，為自己和所服務(wù)單位增加價值，實(shí)現(xiàn)講師、學(xué)員和培訓(xùn)單位三方多贏。

部分服務(wù)過的客戶：

高校：清華大學(xué)、中國人民大學(xué)、中央財經(jīng)大學(xué)、廈門大學(xué)、北京國家會計學(xué)院、上海國家會計學(xué)院、廈門國家會計學(xué)院……

銀行：江西省建設(shè)銀行南昌分行、工商銀行福建廈門市分行、北京銀行股份有限公司……

財經(jīng)媒介：中國財務(wù)管理協(xié)會、《首席財務(wù)官》雜志社、《新理財》雜志社、中國CFO發(fā)展中心……

建筑企業(yè)：中國安能第二工程局有限公司、江西省建昌建設(shè)工程有限公司、江西省宏發(fā)路橋建筑工程有限公司、艦達(dá)建設(shè)集團(tuán)有限公司、江西省中南建設(shè)工程集團(tuán)公司……

其他企業(yè)：北京元年科技股份有限公司、中石油管道局、四川能源投資集團(tuán)有限公司、內(nèi)蒙伊利集團(tuán)有限公司、上海聯(lián)運(yùn)物流科技有限公司、寧夏塞尚乳業(yè)科技有限公司、寧夏金河科技有限公司、北京粒創(chuàng)科技有限公司、北京天朝尚品科技有限公司、廣州笑翠鳥教育科技有限公司……

部分客戶評價：

余老師對全面預(yù)算管理的整體梳理的非常清晰，有宏觀的管理理念，更有實(shí)際的操作方法，受益匪淺。

——特步（中國）有限公司 張先生

余老師講課非常清晰，有條理，讓我認(rèn)識到了現(xiàn)在公司財務(wù)部的幾個問題在工作中應(yīng)該怎么樣去解決，謝謝老師的答惑解疑。

——福建柒牌集團(tuán)有限公司 劉總監(jiān)

余老師的課程內(nèi)容細(xì)致，經(jīng)驗豐富，非常系統(tǒng)的了解了全面預(yù)算管理的內(nèi)容以及管理方法，以及在企業(yè)實(shí)施的思路，很好。

——內(nèi)蒙古伊利實(shí)業(yè)集團(tuán)股份有限公司 潘總

老師的財務(wù)課程真的太棒了，能把復(fù)雜的報表講的讓學(xué)員聽懂，讓我學(xué)到了在平時財務(wù)課堂上學(xué)不到的技能，希望能再次上余老師財務(wù)課程。

——中央財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院研究生學(xué)員 張小姐

余老師課程專業(yè)性和趣味性并重，理論和實(shí)踐緊密結(jié)合，每次課程都能有新的知識點(diǎn)和實(shí)操經(jīng)驗分享給我們，將復(fù)雜的財務(wù)變成簡單易學(xué)的“財務(wù)”，好記、好用！

——中國CFO發(fā)展中心財務(wù)總監(jiān)課程班學(xué)員 胡小姐

余老師財務(wù)課程互動比較多，課前收集公司存在的問題抓住了痛點(diǎn)，并針對性的設(shè)計了課程，課堂上為學(xué)員答疑解惑，希望我們經(jīng)常合作。

——中石油管道局 馬處長

余老師教學(xué)方法深入淺出、思路嚴(yán)謹(jǐn)，讓學(xué)員們在輕松的學(xué)習(xí)氛圍中能夠深入思考，將所學(xué)知識運(yùn)用到自己的工作中去，學(xué)員課后反饋比較好。

——廈門大學(xué)會計學(xué)院 林老師

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