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【課程宗旨】

如何保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)？

如何保證企業(yè)資產(chǎn)的安全？

如何確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告以及相關(guān)信息的真實(shí)完整？

如何提高企業(yè)經(jīng)營的效率和效果？

如何促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略？

如何評估與防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)永續(xù)經(jīng)營？

如何通過內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營異常并及時(shí)采取有效措施加以優(yōu)化？

……

為了實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)，企業(yè)必須建立有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，有效的內(nèi)部控制體系已成為企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營與永續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。改革開放以來中國諸多企業(yè)的興衰成敗也從某個(gè)側(cè)面揭示了內(nèi)部控制的必要性，通過構(gòu)建與實(shí)施內(nèi)部控制，旨在幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)從“偶然成功”向“必然成功”的華麗轉(zhuǎn)變，打造百年企業(yè)。

【培訓(xùn)收益】

通過系統(tǒng)學(xué)習(xí)使學(xué)員了解內(nèi)部控制制度的框架，從而在實(shí)際工作中合理運(yùn)用，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)運(yùn)營的安全性與效益性，同時(shí)深刻理解內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系，具體可以概括為以下幾點(diǎn)：

1.通過生動的案例分析幫助學(xué)員建立對內(nèi)部控制體系完整而系統(tǒng)的認(rèn)識

2.掌握快速診斷企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的方法，評價(jià)內(nèi)部控制的效果并進(jìn)行改進(jìn)

3.掌握內(nèi)部審計(jì)的具體實(shí)施程序以及關(guān)鍵操作要點(diǎn)

4.掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估方法，并有效采取措施控制與防范風(fēng)險(xiǎn)

5.深刻理解內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系，打造系統(tǒng)“防火墻”

【適應(yīng)對象】

財(cái)務(wù)總監(jiān)/財(cái)務(wù)經(jīng)理、準(zhǔn)財(cái)務(wù)經(jīng)理人及財(cái)務(wù)分析人員

課程大綱

內(nèi)部審計(jì)篇

一、審計(jì)相關(guān)理念

（一）內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展歷程

1）國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的定義變遷及其概念重點(diǎn)

2）中國審計(jì)協(xié)會關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的定義

（二）當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)的先進(jìn)理念與發(fā)展趨勢

1）內(nèi)部審計(jì)的先進(jìn)理念

①在審計(jì)內(nèi)容上，強(qiáng)調(diào)以管理審計(jì)為重點(diǎn)

②在審計(jì)策略上，采取參與、合作的方式

③注重將審計(jì)結(jié)果的傳遞作為向管理當(dāng)局提供服務(wù)和幫助的良好機(jī)會

2）內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展趨勢

①從回顧歷史到著眼未來

②從強(qiáng)調(diào)控制到關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)

③從強(qiáng)調(diào)獨(dú)立到注重價(jià)值

④從會計(jì)、審計(jì)知識到復(fù)合知識結(jié)構(gòu)

⑤從經(jīng)營審計(jì)到戰(zhàn)略審計(jì)

⑥從強(qiáng)迫接受到自愿進(jìn)行

（三）設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門的原因及其審計(jì)環(huán)境的優(yōu)化

1）設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門的原因

2）審計(jì)環(huán)境的優(yōu)化

二、從審計(jì)流程的角度探討審計(jì)實(shí)務(wù)問題

（一）審計(jì)計(jì)劃階段

1）了解被審計(jì)單位

2）確定審計(jì)范圍以及審計(jì)重點(diǎn)

3）確定重要性水平，評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

4）擬訂項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃與審計(jì)方案

（二）審計(jì)實(shí)施階段

1）符合性測試

2）實(shí)質(zhì)性測試

（三）審計(jì)報(bào)告階段

1）審計(jì)結(jié)果匯總與試算平衡

2）審計(jì)結(jié)果的溝通

3）審計(jì)報(bào)告的結(jié)構(gòu)與撰寫技巧

三、主要審計(jì)實(shí)務(wù)問題探討

（一）分析性復(fù)核

1）分析性復(fù)核的概念

2）分析性復(fù)核在審計(jì)不同階段的運(yùn)用

3）運(yùn)用分析性復(fù)核時(shí)的注意事項(xiàng)

（二）審計(jì)抽樣

1）經(jīng)驗(yàn)抽樣的實(shí)施步驟與要點(diǎn)

2）隨機(jī)抽樣的實(shí)施步驟與要點(diǎn)

（三）幾種特殊類型審計(jì)的實(shí)施

1）遵循性審計(jì)

2）經(jīng)濟(jì)性審計(jì)

3）效果性審計(jì)

4）效率性審計(jì)

內(nèi)部控制篇

一、內(nèi)部控制概論

（一）內(nèi)部控制的概念

1）內(nèi)部控制的概念

2）內(nèi)部控制的要素

（二）內(nèi)部控制的分類

1）按控制內(nèi)容分類

2）按控制地位分類

3）按控制功能分類

4）按控制時(shí)序分類

（三）內(nèi)部控制的原則

1）全面性原則

2）重要性原則

3）制衡性原則

4）適應(yīng)性原則

5）成本效益原則

二、內(nèi)部控制規(guī)范體系

（一）內(nèi)部控制規(guī)范體系的組成及其架構(gòu)

1）基本規(guī)范

2）評價(jià)指引

3）審計(jì)指引

4）應(yīng)用指引

（二）內(nèi)部控制基本規(guī)范

1）控制環(huán)境

①公司治理：董事長與董事的關(guān)系，董事長與總經(jīng)理的關(guān)系

②公司的組織架構(gòu):組織架構(gòu)究竟是因還是果

③人力資源管理：強(qiáng)制休假與崗位輪換制度、員工行為的限制性規(guī)定

④管理哲學(xué)與企業(yè)文化：諸葛亮揮淚斬馬謖的啟示與曹操割發(fā)代首的原因

2）風(fēng)險(xiǎn)評估

①內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素與外部風(fēng)險(xiǎn)因素

②四大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略

③固有風(fēng)險(xiǎn)可能性評級

④風(fēng)險(xiǎn)影響程度評估標(biāo)準(zhǔn)

⑤固有風(fēng)險(xiǎn)評級矩陣

⑥風(fēng)險(xiǎn)清單的編制

3）控制活動

①不相容職務(wù)分離控制

②授權(quán)審批控制

③會計(jì)系統(tǒng)控制

④財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制

⑤預(yù)算控制

⑥運(yùn)營分析控制

⑦績效考評控制

⑧建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制

4）信息與溝通

①信息的重要性：主要管理資源，80%的管理問題與溝通不良有關(guān)

②反舞弊工作的重要性及其工作的有效開展

5）內(nèi)部監(jiān)督：某企業(yè)監(jiān)督體系介紹

（二）內(nèi)部控制的自我評價(jià)

1）內(nèi)部控制評價(jià)對象與評價(jià)內(nèi)容

2）內(nèi)部控制評價(jià)的組織形式和職責(zé)

3）內(nèi)部控制評價(jià)的原則

4）評價(jià)工作底稿設(shè)計(jì)

5）內(nèi)控測試工作流程

6）企業(yè)內(nèi)控測試通知范例

7）測試報(bào)告范例

8）內(nèi)控綜合檢查評價(jià)方案范例

9）內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定案例

（三）內(nèi)部控制應(yīng)用指引核心內(nèi)容講解與經(jīng)典案例剖析

1）資金管理：統(tǒng)一潤滑油的資金管理與資金集中管理的五種模式

2）采購管理：西門子的采購管理與采購職能在組織中的進(jìn)化

3）資產(chǎn)管理：重資產(chǎn)的危害、無形資產(chǎn)的管理以及金融資產(chǎn)的管理

4）銷售管理：《白毛女》與客戶信用管理價(jià)值鏈

5）預(yù)算管理：預(yù)算編制案例、預(yù)算考核案例及預(yù)算分析工具

三、業(yè)務(wù)流程重組

（一）主要流程的分類

1）績效創(chuàng)造流程

2）績效輔助流程

（二）不同流程的主要風(fēng)險(xiǎn)及其管控案例分享

1）績效創(chuàng)造流程主要風(fēng)險(xiǎn)及其管控案例分享：側(cè)重戰(zhàn)略管理與營銷管理

2）績效輔助流程主要風(fēng)險(xiǎn)及其管控案例分享：側(cè)重人力資源管理與公共關(guān)系管理

四、內(nèi)部控制實(shí)務(wù)

（一）內(nèi)部控制構(gòu)建案例分析

1）構(gòu)建內(nèi)部控制的背景分析

2）主要實(shí)施步驟與各步驟實(shí)施要點(diǎn)介紹

3）主要經(jīng)驗(yàn)與做法

（二）內(nèi)部控制手冊的編寫

1）內(nèi)部控制手冊的結(jié)構(gòu)

2）內(nèi)部控制手冊編寫重點(diǎn)與難點(diǎn)

3）內(nèi)部控制手冊編寫案例分享與討論

（三）建立內(nèi)部控制系統(tǒng)必須考慮的重要因素

1）控制環(huán)境

2）內(nèi)部牽制

3）內(nèi)部審計(jì)

4）財(cái)務(wù)內(nèi)控

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范篇

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一般概念、種類、特征及其成因分析

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一般概念

1）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念

2）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征

1）客觀性

2）全面性

3）不確定性

4）激勵(lì)性

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評估模型

（一）經(jīng)營虧損預(yù)警

（二）資金鏈預(yù)警

（三）沃爾比重評分法

（四）Z-Score模型

章老師

個(gè)人簡介：

中國人民大學(xué)工商管理碩士（MBA）

中國注冊會計(jì)師（CPA）

注冊稅務(wù)師（CPT）

章從大老師中國目前唯一縱橫“財(cái)稅管理、人力資源、戰(zhàn)略管理”三大領(lǐng)域的“三棲”實(shí)戰(zhàn)派管理專家與著名培訓(xùn)師，中國財(cái)稅課程生動化、形象化第一人。

歷任江蘇油田江都油脂油品廠財(cái)務(wù)主管、江蘇油田化工公司副總經(jīng)理、揚(yáng)州大公會計(jì)師事務(wù)所首席注冊會計(jì)師、中美合資上海美通生物科技有限公司首席財(cái)務(wù)官（CFO）兼泰州美通藥業(yè)有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)。精通財(cái)務(wù)管理咨詢及納稅籌劃、資本運(yùn)作、企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)、項(xiàng)目可行性分析及項(xiàng)目融資、人力資源管理與開發(fā)技術(shù)等，先后為全國數(shù)十家企業(yè)提供深度咨詢服務(wù)，為數(shù)百家企業(yè)提供企業(yè)內(nèi)訓(xùn)服務(wù)，此外成功舉辦過百余次大型公開課。

擅長領(lǐng)域：

《納稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與防范》、

《納稅籌劃技巧與實(shí)戰(zhàn)》、

《新企業(yè)所得稅法解讀和應(yīng)對策略及實(shí)施后的合理避稅技巧與涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范》、

《房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算實(shí)務(wù)與納稅籌劃技巧》、

《中高收入者個(gè)人所得稅納稅籌劃》、

《非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理》、

《應(yīng)收賬款回收與客戶信用管理》、

《內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理》、《新會計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用精要》、

《全面預(yù)算管理—管理企業(yè)的財(cái)務(wù)利器》、

《成本致勝實(shí)戰(zhàn)—構(gòu)建企業(yè)成本競爭優(yōu)勢》、

《年終財(cái)務(wù)決算實(shí)務(wù)與納稅籌劃》、

《內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范》

授課風(fēng)格：

旁征博引，詼諧幽默，深入淺出。實(shí)戰(zhàn)、實(shí)用、實(shí)效。

曾服務(wù)過的客戶：

中國電信、中國石油、中國石化、中國工商銀行、中國建設(shè)銀行、揚(yáng)子江動力、宏福集團(tuán)、亞星客車、奔馳汽車、賽德電氣、華山光電、恒誠織布、威克生物、星火鍛壓、紅旗電纜、中機(jī)環(huán)建、中油天工、正大飼料、廣興達(dá)集團(tuán)、鷹游集團(tuán)、京江大酒店、萬科房產(chǎn)、江都市發(fā)展與改革委員會、臺州市經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易委員會、常林集團(tuán)、江西焦化集團(tuán)、江西長運(yùn)股份、立信藥業(yè)、永康五金城、比飛車業(yè)、森泰機(jī)電、三美化工、銀泰實(shí)業(yè)、浪達(dá)廚具、萬華服飾、威特電池、浙江大學(xué)、揚(yáng)州大學(xué)、揚(yáng)州教育學(xué)院、上海交通大學(xué)、公元集團(tuán)、光明集團(tuán)、宇通客車、吉利汽車、天合光能、神威藥業(yè)、綠地集團(tuán)、合生創(chuàng)展、世茂集團(tuán)、大華集團(tuán)、西安楊森、上海煙草集團(tuán)、比亞迪汽車、研祥科技、三峽集團(tuán)、中國生物、長虹集團(tuán)、美的集團(tuán)、九陽股份、中國郵政、合肥燃?xì)饧瘓F(tuán)、江蘇鹽業(yè)集團(tuán)、與狼共舞、報(bào)喜鳥集團(tuán)、聯(lián)想集團(tuán)、恒寶股份、青島啤酒、招商證券……

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