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課程背景

又到一年年底時，我們將迎來最嚴的稅收征管，如何排查企業稅收風險，讓風險不跨年，如何圍繞業務進行稅務合規構建，是對我們的年底大考，是挑戰亦是機遇！這門課程剖析2025年總局公布的稅務稽查典型案例，看清征管方向，守住高風險底線；以大數據比對為背景，用系統中高效精準風險指標為企業稅收風險自查指引方向；面對預警有理有據寫好風險反饋報告，不繳冤枉稅；利用增值稅法變化，從商業模式、合同簽訂的業務邏輯重構稅務合規，拓展稅務合規思路，讓財務創造利潤。

課程大綱

8:30 簽到

9:00 課程開始

模塊一、知己知彼——2025年重點稽查案例有哪些？我們哪些業務在高風險名單？如何應對？2025總局稽查案例的思考

1.稽查案例：總局公布多起企業被舉報，賬外隱瞞收入案例

思考：

如果該企業是小規模納稅人，隱瞞銷售額計入哪期銷售額？企業從什么時候開始認定一般納稅人？企業所得稅如何計算所得？該案件如何定性？追征期多長時間？

如果該企業是一般納稅人，如何計算增值稅？如果企業補開了增值稅專用發票，是否允許企業抵扣？補稅金額和偷稅金額認定可以不一致嗎？

2.稽查案例：總局集中公布多起企業拆分業務、分解收入偷稅案件

思考：

企業多個關聯小型微利企業如何順利過關？

大企業關聯交易資金往來稅務風險？如何利用新增值稅法化解？

3.稽查案例：總局集中公布企業多起研發費用加計扣除、高新技術企業偷稅案例

關注：

享受稅收優惠的小細節，收入占比的不同口徑、費用的不同口徑

4.總結：

2025年稅務稽查重點查什么稅收違法行為？

稅務局的強基工程大數據比對如何做到全方位？

我們擔心企業的哪些賬戶暴露稅收風險？

我們擔心企業的哪些業務暴露稅收風險？

我們擔心企業的哪些數據暴露稅收風險？

5. 有理有據爭利益

稅收征管法為什么要修訂？修訂的稅收征管法主要內容有哪些？

稅收核定征收有哪些主要變化？事后可以核定征收嗎？

稅款遲納金為什么要代替稅收滯納金？

偷稅要有主觀故意嗎？新征管法逃稅為什么代替偷稅？

逃稅的認定發生哪些變化？

稅款追征期如何確定？罰款發生哪些變化？企業如何爭取免予罰款？

模塊二、看預警,查風險——企業四大方向高頻風險有哪些？如何提前應對？

（一）高頻風險排查及化解

1.視同銷售風險大：三個視同銷售稽查案例增值稅、企業所得稅、個人所得稅如何處理？視同銷售口徑是否一致？

2.利用新法推遲收款時間：拆遷補償合同增值稅、土地增值稅、契稅、印花稅如何繳納？企業重要風險點在哪里？增值稅法變化有哪些影響？如何利用法的變化？

3.合同約定調整價格：增值法的變化對企業租賃合同合同有哪些重大影響？如何在合同中增加保護性條款？

4.常見指標威力大：企業銷售額和所得稅收入比對是否會引發預警？合同付款時間、服務結算時間如何助力化解預警風險？

5.政府補貼判斷準：政府補貼是否繳納增值稅、企業所得稅？增值稅、企業所得稅如何確定納稅義務發生時間？

6.寫好報告很關鍵：企業銷售額和所得稅收入比對是否會引發預警？合同付款時間、服務結算時間如何助力化解預警風險？

（二）費用高頻風險排查及化解

1.談判要談票：法院判決、村委會收款收據可以作為所得稅扣除憑證嗎？合同中是否有發票保護條款？法院是否認可這個條款？

2.暫估成本要重視：“企業成本費用大于發票金額”預警如何應對？如何通過轉售、轉包取得發票？合同簽訂收款日期在匯算清繳后不取得發票是否允許扣除？

3.發票來源預警多：企業取得個體戶、自然人代開發票、取得咨詢服務、會議服務、廣告服務、運輸費用發票預警如何應對？

4.匯算清繳常態化：會計工資、所得稅工資、個人所得稅工資、社保工資有哪些預警指標？如何避免實質性勞動合同？

5.用工性質要分清：最新司法解釋如何重新界定退休人員的合同性質？對企業有哪些影響？是否可以單獨繳納工傷保險？

6.放棄社保合同無效為什么還要簽訂？如何簽訂放棄社保合同？工資中如何拆分社保補貼？

7.勞務派遣合同差額納稅需要資質嗎？勞務派遣服務合同和其他服務合同有什么差別？

8.退休人員簽訂勞動合同還是勞務合同？拖欠工資為什么要提前扣個稅？有風險嗎？

9.固定資產把好入賬關：固定資產房屋原值與房產稅比對有哪些預警風險？房產稅稽查重點有哪些?通過轉租、分別購買電梯、樓宇設備等房產稅如何繳納？

10.合同約定免損失：企業免租金合同和無租使用合同房產稅納稅義務有哪些不同？免租金合同如何優化？

11.印花稅如何進行風險比對？企業印花稅風險有哪些？

12.兩個案例新突破：企業取得已證實虛開發票預警，如何做到損失最小？上海某企業如何做到取得需開發票進項稅依然抵扣？

（三）資金往來高頻風險排查及化解

1.資金往來風險多：無償借款合同集團和非集團風險有哪些不同？增值稅、企業所得稅、個人所得稅風險如何應對？如何利用法的變化修改合同條款？

2.統借統還重細節：貸款服務進項稅依然不讓抵扣！企業統借統還迎來全國核查，核查重點有哪些？合同免稅收入有哪些稽查風險？

3.收款方向和發票方向不一致是否有稅收風險？

4.付款方向和發票方向不一致是否有稅收風險？

資料準備高頻風險排查及化解

1.合同備案很重要：企業技術合同有哪些稅收優惠？應履行哪些手續？

2.資產損失資料準備

3.不征稅收入資料準備

4.非貨幣性資產投資資料準備

5.企業重組如何進行備案？不備案能享受特殊性稅務處理嗎？

（四）守好合規本質邏輯——如何圍繞業務進行稅務合規構？

1.合同交易方、服務提供方哪個決定發票方向？

2.不同商業模式四流如何具體配合？合同與商業模式是否一致？

3.合同中約定發票方向是否能得到稅務局認可？

4.總公司簽合同，分公司提供服務、收款、開發票是否都能得到稅務機關認可？

5.聯合體中標合同怎么簽訂？發票如何開具？

6.業務實質要摸清：合同是否和業務相匹配？企業收取的款項是代收款還是業務款？建筑合同和代建合同有什么差異？

7.包稅條款是否得到法律認可？包稅條款開票金額如何確定？

8.包稅條款如何注明所包的稅種稅款？包稅條款在稅收上如何認定納稅義務人？所包的稅款在企業所得稅是否允許扣除？

9.一字之差意義大：以房抵債合同和以房款抵債合同有什么不同？

（五）抓重點 排風險——如何管好特殊交易風險？如何做好規劃？

1.債務抵消業務不抵消：債務重組損失是否允許所得稅扣除？債務重組收益是否可以適用特殊性稅務處理？債務重組合同是否需要強調經濟困難？

2. 加快進度完成重組：非應稅交易進項稅抵扣有哪些變化？對企業重組業務有哪些重大影響？如何利用法的變化？

3.分紅有玄機：企業股權轉讓涉及哪些稅收？先轉讓股權和分紅后再轉讓稅收有哪些不同？不同轉讓方式合同價格是否一樣？

4.保護條款很重要：購買股權合同中對于被投資企業未繳納的實收資本如何約定？

5.商業目的很關鍵：企業合同是否可以約定利潤分配方式？

6.購買股權合同中是否約定保護性條款？被投資企業出現稅收風險如何擔責？

7.自然人轉讓股權通過降低未分配利潤籌劃個稅有哪些風險？如何事先規劃？

8.核定基礎有爭議：自然人股權轉讓核定個人所得稅是按照注冊資本核定還是實收資本核定？

9.自然人減資如何繳納個人所得稅？非等比例減資是否需要核定征收個人所得稅？

10.自然人通過被動稀釋股份繞開核定個稅是否可行？

11.重大交易要重視：母公司用貨幣資金和土地投資設立子公司？如何設立？

12.構建100%母子關系后轉讓資產，增值稅、企業所得稅、印花稅、土地增值稅、契稅有什么最新規定？

16:30 講解結束，互動問答

17:00 課程結束 

司老師

司老師是教授，博士，注冊會計師，稅務師。他是首都高校教學名師獎獲得者。建發集團、環水集團、紫光集團等多家大型企業稅務顧問，北京國家會計學院，中國社會科學院大學授課教師； 20余年會計人員、稅務人員的會計、稅務的培訓工作。 每年公開課培訓遍及全國各地，培訓中，致力于將“稅務法律知識+企業實踐案例+溝通協調技巧”結合起來，重視解決財稅問題的思路，提升財稅人員的管理、決策能力。

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