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【課程背景】

匯算清繳對(duì)企業(yè)所得稅納稅人來說是一項(xiàng)不可避免的法定義務(wù)。所得稅匯算清繳，說到底就是對(duì)企業(yè)全年有所得稅應(yīng)納稅額進(jìn)行一次全面的檢查、計(jì)算和確認(rèn)，并按照稅法規(guī)定，全面、真實(shí)、如期地履行申報(bào)與稅款繳納義務(wù)。雖然只是應(yīng)納稅額的檢查、計(jì)算和確認(rèn)，但差錯(cuò)卻總是難免。因此正確認(rèn)識(shí)企業(yè)所得稅匯算清繳是第一步，最好的方法就是了解其特點(diǎn)，分析企業(yè)所得稅匯算清繳的概念，并結(jié)合《企業(yè)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定以及最新政策解讀，掌握2019年匯算清繳填報(bào)要點(diǎn)，提前做好風(fēng)險(xiǎn)防范、稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)措施、有效防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

【課程收益】

千里之行正確認(rèn)識(shí)企業(yè)所得稅匯算清繳

秉要執(zhí)本掌握匯算清繳原則和基本方法

【適合對(duì)象】

01、財(cái)務(wù)主管、稅務(wù)主管 02、 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稅務(wù)會(huì)計(jì) 03、財(cái)務(wù)專員、稅務(wù)專員

【課程大綱】

第一章 2019企業(yè)所得稅新政解讀及實(shí)務(wù)應(yīng)用

1.正確認(rèn)識(shí)企業(yè)所得稅匯算清繳

——正確認(rèn)識(shí)企業(yè)所得稅匯算清繳

——納稅申報(bào)表的計(jì)算邏輯

——納稅申報(bào)表的組成介紹

——如何做好年度匯算清繳

——填報(bào)之前企業(yè)的準(zhǔn)備工作

2.所得稅最新稅收優(yōu)惠政策解析

——財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》——財(cái)稅〔2019〕13號(hào)解讀

——國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法》的公告——國家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào)解讀

——《所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)管理辦法》新舊差異對(duì)比；

——國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告——國家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)解讀

——國家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)化小型微利企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)有關(guān)措施的公告——國家稅務(wù)總局公告2018年第58號(hào)解讀

——國家稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問題的公告——國家稅務(wù)總局公告2018年第46號(hào)解讀

第二章 所得稅匯算清繳差異調(diào)整與應(yīng)對(duì)策略

（一）收入類具體項(xiàng)目的差異調(diào)整與應(yīng)對(duì)策略

1.2019年收入差異分析（會(huì)計(jì)、流轉(zhuǎn)稅、所得稅）；

2.不征稅財(cái)政性資金收入會(huì)計(jì)處理與納稅調(diào)整；

3.所得稅視同銷售項(xiàng)目的會(huì)計(jì)處理與納稅調(diào)整；

4.所得稅商業(yè)折扣的會(huì)計(jì)處理與納稅調(diào)整；

5.利息收入、租金收入差異分析與會(huì)計(jì)處理；

6.利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)未按權(quán)責(zé)發(fā)生制度確認(rèn)納稅調(diào)整；

7.其他應(yīng)收款抽逃資金有怎樣的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

（二）扣除類具體項(xiàng)目差異調(diào)整與應(yīng)對(duì)策略

1.2019年扣除類項(xiàng)目差異分析

2.工資薪金稅前扣除范圍、原則及跨年支付的問題；

國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問題的公告——國家稅務(wù)總局公告2015年第34號(hào)；

3.合理的工資薪金稅前扣除具體標(biāo)準(zhǔn)；

4.工資薪金差異處理與納稅調(diào)整思路

5.職工福利費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和范圍及扣除要求；

6.職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除要求

7.關(guān)于金融企業(yè)同期同類貸款利率確定問題；（非金融機(jī)構(gòu)貸款利息的列支）

8.關(guān)于企業(yè)員工服飾費(fèi)用支出扣除問題；（勞保費(fèi)用的列支）

9.不征稅收入用于支出發(fā)生的費(fèi)用扣除問題；

10.免稅收入對(duì)應(yīng)的支出扣除問題；

11.業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、廣宣費(fèi)的扣除要求；

12.傭金、手續(xù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)用的扣除標(biāo)準(zhǔn)；

13.辦公用品、禮品費(fèi)、餐費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)；

14.跨年度費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等項(xiàng)目的審查及調(diào)整。

（三）、資產(chǎn)類具體項(xiàng)目差異調(diào)整與應(yīng)對(duì)策略

1.2019年資產(chǎn)類項(xiàng)目差異分析；

2.固定資產(chǎn)稅務(wù)概念與會(huì)計(jì)概念差異分析；

3.固定資產(chǎn)資本化與費(fèi)用化的自由裁量權(quán)解析；

4.資產(chǎn)加速折舊理解與運(yùn)用及案例分析；

5.改建、擴(kuò)建支出的處理及折舊、攤銷年限的確定；

6.投資撤回或減少投資的稅務(wù)處理問題；

7.企業(yè)裝修費(fèi)、開辦費(fèi)的稅會(huì)差異分析；

8.最新資產(chǎn)損失稅前扣除政策變化與解析；

第三章 所得稅匯算清稅務(wù)檢查風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)策略

（一）2019年所得稅匯算清繳及自查重點(diǎn)

1.企業(yè)所得稅匯算清繳注意事項(xiàng)

2.2019稅務(wù)稽查指標(biāo)對(duì)所得稅影響

3.年度匯算清繳結(jié)果稅務(wù)審核重點(diǎn)

4.所得稅預(yù)繳技術(shù)運(yùn)用及風(fēng)險(xiǎn)控制

5.所得稅納稅義務(wù)發(fā)生必要條件

6.所得稅視同銷售匯算與處理

（1）無償贈(zèng)送視同銷售稅務(wù)處理

（2）隨貨贈(zèng)送視同銷售稅務(wù)處理

（3）視同銷售業(yè)務(wù)納稅調(diào)整事項(xiàng)

7.充分掌握限制費(fèi)用對(duì)稅負(fù)影響

（二）全面金三下稅務(wù)操作原則及危機(jī)公關(guān)

1.稅務(wù)操作應(yīng)注意的六大原則；

2.稅務(wù)稽查危機(jī)公關(guān)六大技巧；

3.建立常備防御機(jī)制抵抗風(fēng)險(xiǎn)；

劉老師

注冊(cè)稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師

資深籌劃、稽查專家

博大昊鵬教育總經(jīng)理

金稅工程項(xiàng)目參與者

財(cái)稅辦公論壇創(chuàng)始人

中華講師網(wǎng)百強(qiáng)講師

【學(xué)術(shù)背景】

劉老師18年財(cái)稅講師從業(yè)，學(xué)員超過15萬人；多年稅務(wù)機(jī)關(guān)、央企、上市公司工作經(jīng)歷；熟知稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)運(yùn)作機(jī)制、企業(yè)經(jīng)營各環(huán)節(jié)存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的差異；

多年職業(yè)生涯對(duì)國內(nèi)外財(cái)稅機(jī)關(guān)、教育機(jī)構(gòu)、企業(yè)和個(gè)人的財(cái)稅需求、服務(wù)方式都有了深刻了解，能根據(jù)客戶需求為客戶提供開設(shè)課程服務(wù)，并以風(fēng)趣幽默、淺顯易懂、寓教于樂的方式結(jié)合我國稅改新動(dòng)態(tài)、減稅降費(fèi)新措施、未來稅法改革方向進(jìn)行了授課，幫助企業(yè)有效防范風(fēng)險(xiǎn)，降本增效。

【服務(wù)企業(yè)】

服務(wù)企業(yè)：中國電信、中國水電四局、航天信息、百事中國、日產(chǎn)（中國）投資、UPS、東方集團(tuán)、北方化工、中國郵政、中鐵集裝箱、航天金穗、中國煙草、長虹集團(tuán)、銀海建筑、新華文軒、上海大眾、上海雀巢等大型企業(yè)；

金融企業(yè)：中國銀行、工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、興業(yè)銀行、農(nóng)商銀行、農(nóng)村信用聯(lián)社、中國人壽、平安、太平洋、泰康人壽、天安保險(xiǎn)等金融機(jī)構(gòu)；

外資企業(yè)：西門子、施耐德、歐姆龍、三菱、索尼（中國）、三星、LG、麥當(dāng)勞、艾默生、邦納、福祿克、雷泰、胡默爾、富士電機(jī)、魏德米勒、菲尼克斯、奧托尼斯、法斯特、丹佛斯、海克斯康、松下電器等外資企業(yè)。

服務(wù)機(jī)構(gòu)：煙臺(tái)外商投資企業(yè)協(xié)會(huì)、廣州外商投資企業(yè)商會(huì)、珠海外商投資企業(yè)協(xié)會(huì)、蘇州外商投資企業(yè)協(xié)會(huì)、湖北省會(huì)計(jì)協(xié)會(huì)、四川省會(huì)計(jì)協(xié)會(huì)的等多家機(jī)構(gòu)。

服務(wù)稅局：上海國家稅務(wù)局、珠海香洲區(qū)國稅局、珠海國稅直屬分局、廣東佛山國稅稽查局、四川省國稅直屬分局等稅務(wù)機(jī)關(guān)。

境外培訓(xùn)：同時(shí)劉老師還曾在“新加坡南洋理工大學(xué)”為某銀行全國各省分行長及計(jì)財(cái)部部長講授課程。

【擅長課程】

1. 國地稅合并下個(gè)稅改革及籌劃

2. 企業(yè)稅務(wù)管理與納稅籌劃

3. 非財(cái)稅人員的財(cái)稅修養(yǎng)

4. 規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與納稅困境突破

5. 票據(jù)檢查重點(diǎn)與規(guī)范管理

6. 稅會(huì)差異分析與實(shí)務(wù)應(yīng)用

7. 稅務(wù)稽查重點(diǎn)與應(yīng)對(duì)策略

8. 企業(yè)所得稅匯算清繳實(shí)務(wù)

9. 財(cái)務(wù)人員必備稅務(wù)知識(shí)

【授課風(fēng)格】

授課風(fēng)趣幽默、淺顯易懂（通俗易懂），復(fù)雜問題簡(jiǎn)單化、簡(jiǎn)單問題通俗化、深刻的道理體現(xiàn)在淺顯的比喻，簡(jiǎn)單、有效、做得到；寓教于樂的授課方式，讓大家在學(xué)中練，在練中學(xué)，實(shí)戰(zhàn)性強(qiáng)；并贏得廣大學(xué)員的贊譽(yù)，被譽(yù)為“財(cái)稅戰(zhàn)略實(shí)戰(zhàn)家”

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