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‖專題背景‖

房地產(chǎn)、建安企業(yè)的營改增新政將在2015年實(shí)施，營改增本質(zhì)上是有利于降低企業(yè)稅收成本，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力。但是，企業(yè)如果沒有積極做好準(zhǔn)備，將不僅無法降低稅收成本，還有可能會增加稅負(fù)和加大稅務(wù)風(fēng)險。

那么如何在思維習(xí)慣上將流轉(zhuǎn)稅的思維由原來的“營業(yè)稅思維”轉(zhuǎn)為“增值稅思維”？如何在企業(yè)的招投標(biāo)管理中實(shí)現(xiàn)營業(yè)稅到增值稅的本質(zhì)轉(zhuǎn)變？如何平穩(wěn)的度過“營改增”的過渡期？您是否熟練的掌握了增值稅的業(yè)務(wù)操作？

為了讓更多的建安房地產(chǎn)企業(yè)深入了解最新“營改增”稅收政策，解析其對建筑施工、房地產(chǎn)企業(yè)的影響，幫助各建安房地產(chǎn)企業(yè)財稅總監(jiān)、經(jīng)理理解其重點(diǎn)、難點(diǎn)，全面掌握增值稅下稅企間財稅爭議及解決途徑，我公司特舉辦“2015年房地產(chǎn)、建筑業(yè)“營改增”過渡期準(zhǔn)備及稅務(wù)稽查重點(diǎn)問題解析專項(xiàng)培訓(xùn)”誠邀您參加，2天讓您收獲滿滿，不虛此行！

課程收益

‖專題收益‖通過2天學(xué)習(xí)，您將有以下收獲：

☆ 學(xué)習(xí)房地產(chǎn)與建筑業(yè)營改增新方案，規(guī)劃好營改增的前期應(yīng)對策略；

☆ 全面掌握稅制改革動態(tài)和最新稅收政策；

☆ 真正的稅務(wù)稽查人講稽查應(yīng)對，真正的稽查專家告訴您如何規(guī)避風(fēng)險；

☆ 提交本單位財稅疑難問題，現(xiàn)場與專家零距離交流，真正解決實(shí)際問題。

‖培訓(xùn)對象‖

各房地產(chǎn)企業(yè)，建筑施工企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、主管財稅領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、財務(wù)人員以及稅務(wù)、會計師事務(wù)所和各財務(wù)咨詢公司的人員。

‖主講內(nèi)容‖

一：房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)營改增政策走向及應(yīng)對策略

1．為什么要營改增?營改增的背景及進(jìn)程介紹

2．營改增試點(diǎn)的步伐--2015年4月1日、7月1日、10月1日?

二：增值稅法規(guī)講解

1．增值稅暫行條例的解析

2．增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則解析

3．不準(zhǔn)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額主要原因

4．增值稅發(fā)票超期未認(rèn)證、認(rèn)證未申報、留抵稅額抵欠稅處理方法

5．滯留票產(chǎn)生原因，稅務(wù)關(guān)注要點(diǎn)，滯留票解決方案

6．甲供材料會計與稅款承擔(dān)問題

7．增值稅不同稅率業(yè)務(wù)界定，混合銷售、兼營業(yè)務(wù)、混業(yè)經(jīng)營處理

8．如何利用一般納稅人和小規(guī)模納稅人

三：可預(yù)見的房地產(chǎn)建筑業(yè)營改增主要稅務(wù)問題及全面準(zhǔn)備與應(yīng)對策略

1．營改增改革之前取得的材料、固定資產(chǎn)等有可能不再被允許抵扣，如何解決？

2．存量房產(chǎn)在營改增開始后出售或者出租，增值稅如何處理？

3．營改增時已開盤項(xiàng)目如何處理？同一開盤項(xiàng)目下的房產(chǎn)是否繳納不同類型的流轉(zhuǎn)稅？

4．長期合同如多年完成總包合同如何處理？

5．一級開發(fā)差額征稅？拆遷安置視同銷售如何進(jìn)行營改增？

6．取得土地支付的土地出讓金、規(guī)費(fèi)是否有機(jī)會抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？

7．資金成本利息方面如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？

8．開發(fā)配套設(shè)施是否視同銷售？產(chǎn)權(quán)屬于政府、全體業(yè)主所有的，進(jìn)項(xiàng)稅怎樣抵扣？

9．是否收到預(yù)售款時即產(chǎn)生銷項(xiàng)稅？收到意向金、定金是否產(chǎn)生納稅義務(wù)？

10．項(xiàng)目公司將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)作投資性物業(yè)，屬于視同銷售行為？進(jìn)項(xiàng)稅如何抵扣？

11．以房產(chǎn)進(jìn)行投資增值稅處理？合作建房的增值稅處理？

12．項(xiàng)目部納稅地點(diǎn)在哪里？

13．簽訂工程合同時，對預(yù)付工程款支付是否立刻開具增值稅專用發(fā)票？

14．施工企業(yè)按照完工百分比法確認(rèn)會計收入，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間如何確定？

15．注冊地和項(xiàng)目所在地不同時如何處理？取得發(fā)票如何抵扣？在哪里開具發(fā)票？

四：2015稅務(wù)稽查重點(diǎn)檢查項(xiàng)目精講

1．指令性檢查項(xiàng)目

⑴ 資本交易項(xiàng)目：

⑵ 包括股權(quán)的取得、股權(quán)的持有、股權(quán)的處置、股權(quán)登記信息（假股權(quán)、真?zhèn)鶛?quán)的所得稅處理）

⑶ 資產(chǎn)損失(股權(quán)投資損失的稅務(wù)處理)

⑷ 企業(yè)大宗金融商品的買賣項(xiàng)目

⑸ 企業(yè)所得稅報表的修改

⑹ 非居民轉(zhuǎn)讓讓股權(quán)的處理

2．指導(dǎo)性檢查項(xiàng)目：高收入者的個人所得稅、個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅收管理

（總局2014年度第67號公告）

⑴ 股權(quán)轉(zhuǎn)讓定價類比法的運(yùn)用

⑵ 前次交易價格核定后再次轉(zhuǎn)讓的股權(quán)原值確認(rèn)

⑶ 盈余積累轉(zhuǎn)增資本后股權(quán)原值的確認(rèn)

⑷ 多次投資情況下股權(quán)原值的確認(rèn)

⑸ 因國家政策原因低價轉(zhuǎn)讓股權(quán)屬于合理理由

⑹ 直系親屬之間低價轉(zhuǎn)讓股權(quán)視為有正當(dāng)理由

⑺ 轉(zhuǎn)讓股權(quán)給親屬100%控制的公司

⑻ 職工內(nèi)部轉(zhuǎn)讓股權(quán)

⑼ 回購股權(quán)

⑽ IPO的同時股東公開發(fā)售股份

⑾ 以非貨幣性資產(chǎn)對外投資

3．企業(yè)改組：財稅【2014】109號、財稅【2014】116號。

李老師

著名稅務(wù)策劃專家，中國注冊稅務(wù)師、注冊會計師；東北大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，工程學(xué)碩士，某省稅務(wù)稽查官員，國家稅務(wù)總局講師團(tuán)成員，國家稅務(wù)總局稽查人才庫、所得稅人才庫優(yōu)秀人才，“營改增”小組成員，揚(yáng)州稅務(wù)專修學(xué)院客座教授，注冊會計師考試命題人之一，金旭紅教育咨詢有限公司首席稅務(wù)咨詢師，眾多大型房地產(chǎn)企業(yè)納稅顧問。多次代表國家稅務(wù)總局查辦各類案件，具有良好的稅收法律素養(yǎng)：多次主持稅務(wù)聽證案件，三次代表稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)訴并勝訴。知曉企業(yè)稽查后法律救濟(jì)措施的運(yùn)用。擅長講授注冊會計師考前培訓(xùn),房地產(chǎn)開發(fā)，建筑施工企業(yè)財稅培訓(xùn)，稅收政策解析，稅法與會計差異分析等課程。其授課以實(shí)用性著稱，授課態(tài)度求真務(wù)實(shí)、案例源于實(shí)戰(zhàn)、翔實(shí)精巧，并因此受到參加培訓(xùn)的財稅學(xué)員一致好評。

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