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課程背景：

投資人在與目標(biāo)企業(yè)達(dá)成初步合作意向后，由于信息不對稱，投資人需通過詳盡的、 專業(yè)的調(diào)查，對目標(biāo)企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)和文檔、管理人員的背景、市場風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和資金風(fēng)險(xiǎn)做一個(gè)全面深入的審核。通過盡調(diào)可以實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：

1. 發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目或企業(yè)內(nèi)在價(jià)值：投資者和融資方站在不同的角度分析企業(yè)的內(nèi)在價(jià)值，往往會(huì)出現(xiàn)偏差，融資方可能高估也可能低估了企業(yè)的內(nèi)在價(jià)值。因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)在價(jià)值不僅取決于當(dāng)前的財(cái)務(wù)賬面價(jià)值，同時(shí)也取決于未來的收益。對企業(yè)內(nèi)在價(jià)值進(jìn)行評(píng)估和考量必須建立 在盡職調(diào)查基礎(chǔ)上。

2. 判明潛在的致命缺陷及對預(yù)期投資的可能影響：從投資者角度講，盡職調(diào)查是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步。因?yàn)槿魏雾?xiàng)目都存在著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，比如，融資方過往財(cái)務(wù)賬冊的準(zhǔn)確性；投資之后，公司的主要員工、供應(yīng)商和顧客是否會(huì)繼續(xù)留下來；相關(guān)資產(chǎn)是否具有融資方賦予的相應(yīng)價(jià)值；是否 存在任何可能導(dǎo)致融資方運(yùn)營或財(cái)務(wù)運(yùn)作出現(xiàn)問題的因素。

3. 為投資方案設(shè)計(jì)做準(zhǔn)備：融資方通常會(huì)對企業(yè)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素有很清楚的了解，而投資者則沒有。因而，投資者有必要通過實(shí)施盡職調(diào)查來補(bǔ)救雙方在信息獲知上的不平衡。一旦通過盡職調(diào)查明確了存在哪些風(fēng)險(xiǎn)和法律問題，買賣雙方便可以就相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和義務(wù)應(yīng)由哪方 承擔(dān)進(jìn)行談判，同時(shí)投資者可以決定在何種條件下繼續(xù)進(jìn)行投資活動(dòng)。

課程收益：

● 通過本次培訓(xùn)了解財(cái)務(wù)盡調(diào)的技巧

● 通過培訓(xùn)及案例分享，了解何如開展盡調(diào)

● 通過培訓(xùn)可以了解盡調(diào)的重點(diǎn)在哪？如何識(shí)別存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

● 通過培訓(xùn)可以對目標(biāo)公司進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，識(shí)別公司的潛在價(jià)值

課程對象：

風(fēng)投從業(yè)人員、企業(yè)高管、投資、財(cái)務(wù)等部門人員

課程大綱

第一講：盡職調(diào)查概述

一、什么是財(cái)務(wù)盡職調(diào)查？

1. 盡職調(diào)查的種類

2. 盡職調(diào)查的特征

二、為什么要進(jìn)行盡職調(diào)查？

1. 盡職調(diào)查的目的和作用

案例：發(fā)現(xiàn)公司存在的缺陷-內(nèi)部、外部缺陷

案例：某公司存在缺陷分享

2. 盡職調(diào)查期望的效果

3. 盡職調(diào)查的重要性

三、什么時(shí)候進(jìn)行盡職調(diào)查？

1. 盡調(diào)的一般流程

2. 盡職調(diào)查在投資中所處的位置

四、盡職調(diào)查包含的內(nèi)容？

1. 財(cái)務(wù)盡職調(diào)查

2. 法務(wù)盡職調(diào)查

3. 業(yè)務(wù)盡職調(diào)查

4. 稅務(wù)盡職調(diào)查

案例分享：某上市公司的盡調(diào)工作分析

五、盡職調(diào)查與審計(jì)的異同？

1. 目標(biāo)不同

2. 出發(fā)點(diǎn)不同

3. 工作結(jié)果導(dǎo)向不同

4. 報(bào)告結(jié)果應(yīng)用范圍不同

1）目的不同

2）方法不同

六、盡調(diào)的原則

1. 獨(dú)立性原則

2. 謹(jǐn)慎性原則

3. 全面性原則

4. 重要性原則

案例分享：上市公司盡調(diào)工作的綜合分析

第二講：盡職調(diào)查的范圍和內(nèi)容

一、盡職調(diào)查圍繞投資目的展開

二、盡職調(diào)查的范圍

1. 歷史沿革

2. 業(yè)務(wù)概覽

3. 會(huì)計(jì)及信息系統(tǒng)

4. 銷售與收款

5. 采購與付款

6. 資產(chǎn)管理

7. 風(fēng)險(xiǎn)管理

8. 財(cái)務(wù)政策了解

9. 稅務(wù)政策了解

三、財(cái)務(wù)盡調(diào)重點(diǎn)內(nèi)容

1. 資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目盡調(diào)關(guān)注重點(diǎn)

2. 利潤表項(xiàng)目盡調(diào)關(guān)注重點(diǎn)

3. 現(xiàn)金流量表項(xiàng)目盡調(diào)關(guān)注重點(diǎn)

4. 表外項(xiàng)目盡調(diào)關(guān)注重點(diǎn)

四、報(bào)表造假手法的識(shí)別

1. 夸大資產(chǎn)

2. 隱藏負(fù)債

3. 夸大利潤

4. 現(xiàn)金流非正常等識(shí)別

案例分析：某集團(tuán)在盡調(diào)工作中的甄別案例分享

第三講：盡調(diào)的程序與方法

1. 計(jì)劃階段

1）工作計(jì)劃如何編制

2. 調(diào)查、分析

3. 報(bào)告階段

4. 事實(shí)調(diào)查

5. 分析與詮釋

第四講：盡調(diào)關(guān)注點(diǎn)、重點(diǎn)考慮事項(xiàng)及技巧運(yùn)用

一、財(cái)務(wù)核查的重點(diǎn)

二、會(huì)計(jì)政策運(yùn)用是否合適，一致性的核查

三、資產(chǎn)盡調(diào)關(guān)注重點(diǎn)及核查技巧

1. 貨幣資金真實(shí)性核查

2. 存貨真實(shí)性核查，存貨計(jì)量準(zhǔn)確性核查

3. 長期資產(chǎn)真實(shí)性核查，計(jì)量準(zhǔn)確性核查

四、負(fù)債盡調(diào)關(guān)注重點(diǎn)及核查技巧

1. 企業(yè)負(fù)債到期日核查

2. 企業(yè)流動(dòng)性影響核查

五、營業(yè)收入真實(shí)性核查

1. 提前確認(rèn)收入的核查

2. 延遲確認(rèn)收入核查

3. 虛增客戶核查

4. 夸大對客戶收入的核查

案例分享：收入確認(rèn)的綜合案例分享

六、影響公司收入質(zhì)量的核查

1. 客戶比較單一

2. 公司利潤來源單一

3. 公司主要產(chǎn)品情況

4. 專利權(quán)、商品權(quán)等存在權(quán)屬問題

5. 公司利潤主要靠補(bǔ)貼

案例分享：某集團(tuán)盡調(diào)工作的利潤分析分享

七、成本虛減的核查

1. 產(chǎn)品材料注意到長期資產(chǎn)中

2. 體外墊資，虛減成本核查

3. 推遲確認(rèn)成本核查

4. 推遲在建工程，少計(jì)提折舊核查

5. 利息資本化虛減資本核查

6. 費(fèi)用資產(chǎn)化核查

7. 體外小金庫的虛減成本的核查

8. 其他虛減成本的方式

八、虛減費(fèi)用的核查

1. 虛減應(yīng)收賬款的核查，主要是賬齡

2. 更改會(huì)計(jì)估計(jì)的方式虛減費(fèi)用核查

3. 體外支付費(fèi)用方式虛減費(fèi)用核查

案例分享：以上每一點(diǎn)會(huì)根據(jù)需要通過上市公司報(bào)表粉飾案例實(shí)際講解，因案例較多，不單獨(dú)列示

馬老師

財(cái)稅管理實(shí)戰(zhàn)專家

12年財(cái)稅管理實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)

中級(jí)會(huì)計(jì)師/中國注冊稅務(wù)師

曾任：中興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所 項(xiàng)目經(jīng)理

曾任：青島齊商投資有限公司 風(fēng)控總監(jiān)

曾任：青島金王應(yīng)用化學(xué)股份有限公司 風(fēng)控經(jīng)理

現(xiàn)任：某大型綜合集團(tuán) 財(cái)務(wù)融資負(fù)責(zé)人

浙江鴻承、青島金王、青島倍耐等多家長期財(cái)稅顧問專家

擅長領(lǐng)域：稅收政策解讀分析、稅收籌劃方案設(shè)計(jì)、財(cái)務(wù)管理體系搭建、企業(yè)資本運(yùn)作規(guī)劃……

主手操刀【財(cái)稅項(xiàng)目】：曾主手操刀近30期【財(cái)稅項(xiàng)目】， 為企業(yè)提供財(cái)稅合理盈利模式；

精準(zhǔn)直擊【財(cái)稅難點(diǎn)】：曾為近6家大型上市企業(yè)進(jìn)行合理省稅、合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)等授課輔導(dǎo)；

高效輔導(dǎo)【稅收籌劃】：曾為近百家大型企業(yè)進(jìn)行稅【收籌劃方案設(shè)計(jì)、企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系搭建】輔導(dǎo)，為企業(yè)降低了運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。

實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)：

馬鈺皓老師從事財(cái)務(wù)管理工作12年，憑著優(yōu)秀的業(yè)績表現(xiàn)，歷任會(huì)計(jì)師事務(wù)所項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、大型集團(tuán)公司財(cái)務(wù)、稅務(wù)、融資負(fù)責(zé)人，積累了非常豐富的從業(yè)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，對財(cái)稅管理具備多元、多角度的理解。

中興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所丨項(xiàng)目經(jīng)理：

曾作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人主導(dǎo)及參與希努爾男裝、東軟載波等公司的建立完善的內(nèi)控建設(shè)制度，通過賬務(wù)規(guī)范化審計(jì)、內(nèi)控合規(guī)性審計(jì)等方式助力希努爾男裝、東軟載波等5個(gè)公司成功上市；

青島金王應(yīng)用化學(xué)股份有限公司丨風(fēng)控經(jīng)理：

負(fù)責(zé)青島金王風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的建設(shè)，主導(dǎo)集團(tuán)分公司財(cái)務(wù)審計(jì)、財(cái)務(wù)提效審計(jì)、年薪審計(jì)等工作，規(guī)范集團(tuán)內(nèi)部的財(cái)務(wù)核算并完善集團(tuán)內(nèi)部控制制度并保證企業(yè)安全運(yùn)行，提高了20%財(cái)務(wù)核算水平效率，最大化避免公司在運(yùn)行中存在的各類風(fēng)險(xiǎn)；

某大型綜合集團(tuán)丨財(cái)務(wù)融資負(fù)責(zé)人：

曾為所任職公司進(jìn)行稅收籌劃，主要包含的內(nèi)容如“營改增”稅收籌劃、公司間關(guān)聯(lián)交易涉稅籌劃、拆遷補(bǔ)償?shù)亩愂栈I劃、所得稅稅收籌劃等，為公司合理省稅300萬元/年，同時(shí)也極大的規(guī)避了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

其中部分代表案例：

曾主持并購【杭州悠客可】項(xiàng)目，后續(xù)該項(xiàng)目資產(chǎn)達(dá)5億資產(chǎn)，年?duì)I業(yè)收入2億元；

曾主持并購【上海月豐、廣州棟芳】項(xiàng)目，后續(xù)項(xiàng)目合并資產(chǎn)價(jià)值3億元，年?duì)I收2億元；

曾為青島倍耐公司提供增值稅/所得稅/個(gè)稅等籌劃輔導(dǎo)，為企業(yè)合理省稅100萬元/年；

曾為浙江鴻乘集團(tuán)及其子公司提供稅收籌劃輔導(dǎo)，使之合理省稅50萬元/年；

曾連續(xù)4年主持【青島金王年報(bào)】撰寫及披露工作，合理為企業(yè)規(guī)避了處罰風(fēng)險(xiǎn)；

曾參與【青島海爾H股年報(bào)】撰寫及披露工作，幫助企業(yè)在合規(guī)、合法的前提下實(shí)現(xiàn)了資產(chǎn)以及業(yè)務(wù)規(guī)模的快速增長；

曾主持及參與【青島啤酒、青鋼集團(tuán)、城建集團(tuán)】專項(xiàng)審計(jì)工作，甄別并排除了約3億元的虛增收入，并確保了國有資產(chǎn)的對外流失。

主講課程：

《國地稅合并及稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對》

《新增值稅的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對以及發(fā)票使用管理》

《新個(gè)稅法政策解讀與籌劃》

《大數(shù)據(jù)下財(cái)務(wù)分析及報(bào)告撰寫》

《全面預(yù)算管理與實(shí)踐》

《如何做好投資財(cái)務(wù)盡調(diào)》

《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)財(cái)融合提升》

《企業(yè)上市前的內(nèi)部業(yè)務(wù)梳理操作》

《深度解析2019稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對》

《企業(yè)IPO項(xiàng)目管控和財(cái)務(wù)核查重點(diǎn)解讀》

《企業(yè)所得稅政策解析及經(jīng)營業(yè)務(wù)稅務(wù)籌劃》

授課風(fēng)格：

專業(yè)：邏輯思維強(qiáng)，案例通俗易懂，政策解讀與實(shí)施能與企業(yè)具體財(cái)務(wù)管理相對應(yīng)

實(shí)踐：語言樸實(shí)，表達(dá)準(zhǔn)確，對國家政策、方針解析到位

落地：對于企業(yè)運(yùn)營中遇到的特殊具體案例給予特殊解答

合作：從實(shí)踐中來，到實(shí)踐中去，能夠有效將財(cái)稅法規(guī)與實(shí)際業(yè)務(wù)相結(jié)合，深受企業(yè)好評(píng)

部分服務(wù)過的客戶：

企業(yè)集團(tuán)：中遠(yuǎn)海運(yùn)集團(tuán)、如是幫集團(tuán)、青島金王、紅星發(fā)展、渤海活塞、希努爾男裝、山東鳳祥集團(tuán)、青建集團(tuán) 、廈門玉麗、泉州美杰、浙江鴻乘、青島獅王、河南弘方、甘肅弘方、甘肅博文、金宇集團(tuán)、結(jié)晶集團(tuán)、青島倍耐、行武者、臺(tái)州予羅……

高科技企業(yè)：東軟載波、賽輪股份、山東英特利、天方達(dá)、金發(fā)科技、澳柯瑪、愛德利、山東利信……

電子電器：青島海爾集團(tuán)、海信集團(tuán)、天博電子、山東新恒匯、華豐偉業(yè)、濟(jì)寧海推重工、艾迪精密、中國電子科技集團(tuán)……

生產(chǎn)制造：冰輪集團(tuán)、濟(jì)南重汽集團(tuán)、浪潮科技、青島海灣集團(tuán)、大連長豐實(shí)業(yè)、葛洲壩集團(tuán)、河南神火集團(tuán)……

金融機(jī)構(gòu)：萊商銀行、德州銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、建設(shè)銀行、交通銀行……

部分客戶評(píng)價(jià)：

馬老師的課程十分通俗易懂，每一個(gè)知識(shí)點(diǎn)都能夠“落實(shí)”到位；每一個(gè)案例都對應(yīng)著相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)，真的十分落地實(shí)用，對于工作上的幫助十分有效；感謝馬老師的授課！

——中遠(yuǎn)海運(yùn)集團(tuán) 馬經(jīng)理

第一次聽財(cái)稅的課程以為會(huì)“昏昏欲睡”，沒想到馬老師的課程這么有趣，通過案例講解來說梳理和吸收知識(shí)點(diǎn)，有很強(qiáng)的帶入感，真的很受用。

——廈門玉麗 陳主任

課程內(nèi)容棒棒的也很落地。感謝企業(yè)這次請到馬老師來授課，希望馬老師以后多多來授課輔導(dǎo)；也很感謝老師的課后輔導(dǎo)，為我解決工作上的困難點(diǎn)，加快了我的工作效率和質(zhì)量。

——浙江鴻乘 鐘主任

有趣的課程，有趣的老師。馬老師的課堂真的是用案例來“吸引”我們的呢，不知道的人以為老師很“無趣”，但實(shí)際老師是個(gè)熱心腸的人，課上授課知識(shí)點(diǎn)，課下輔導(dǎo)困難點(diǎn)。為得就是讓我們能學(xué)有所獲！

——青島獅王 王總監(jiān)

老師今日所講的課程，是我平時(shí)遇到的棘手問題。想不到馬老師為我解答了這些問題，讓我在工作上有了”質(zhì)一樣的飛躍”；感謝馬老師的授課和輔導(dǎo)。希望以后馬老師能來企業(yè)多多為我們授課。

——渤海活塞 何經(jīng)理

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