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課程背景：

建安企業(yè)的經(jīng)營特點極為鮮明。經(jīng)營模式多樣，既有自營項目又有掛靠項目；經(jīng)營流程鏈條較長，從投標計價到竣工結(jié)算涉及多個環(huán)節(jié)；成本構(gòu)成復(fù)雜，人工費占比較高，無票費用較為常見；面臨監(jiān)管壓力較大，既有住建部門的行業(yè)監(jiān)管，又有稅務(wù)部門的財稅監(jiān)管。

全面營改增之后，專門針對建筑行業(yè)的文件特別多，針對營改增實踐中的一些疑難問題各地稅務(wù)機關(guān)也逐漸形成了處理意見。新收入準則、金融工具準則、租賃準則2021年全面實施，建安企業(yè)在會計核算方面也面臨一系列的挑戰(zhàn)。為了便于企業(yè)財務(wù)人員、管理人員深入系統(tǒng)地掌握最新的財稅政策及其在企業(yè)的合理應(yīng)用，特舉辦本課程。

課程收益：

1．幫助建安企業(yè)適應(yīng)新形勢，掌握新政策，理順經(jīng)營管理流程，降低涉稅風險

2．新會計準則特別是收入和租賃準則在建安企業(yè)的落地；

3．解決建筑業(yè)運營環(huán)節(jié)財稅疑難問題，幫助建安企業(yè)合規(guī)降負；

4．樹立稅收安排的觀點，從業(yè)務(wù)前端去控制建安企業(yè)財稅風險

課程對象：

建安企業(yè)董事長、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)、項目經(jīng)理、項目財務(wù)、經(jīng)營、合同等管理人員。

課程方式：

講師講授、案例分析、小組討論

課程大綱

第一部分 新準則在建安企業(yè)如何落地

1. 新收入準則在建安企業(yè)的應(yīng)用、涉稅協(xié)調(diào)及風險應(yīng)對

2. 新租賃準則在建安企業(yè)的應(yīng)用、涉稅協(xié)調(diào)及風險應(yīng)對

3. 新金融工具、債務(wù)重組、非貨幣性資產(chǎn)交換準則的變化要點及涉稅協(xié)調(diào)

第二部分 增值稅新規(guī)解讀

1. 一般計稅及簡易計稅的一般規(guī)定及特殊規(guī)定

2. 建安行業(yè)兼營與混合銷售的特殊規(guī)定

3. 哪些分包款可以扣除

4. 異地預(yù)繳增值稅的處理

5. 善意取得虛開發(fā)票的界定和處理

6. 如何規(guī)避勞務(wù)分包虛開的涉稅風險

7. 掛靠與虛開的關(guān)系及風險防范

8. 三流不一致的情況下，如何做好證據(jù)鏈管理

9. 疫情期間新政對建安企業(yè)的影響

第三部分 電子發(fā)票新規(guī)解讀

1. 專票電子化來了，您準備好了么？

2. 電子發(fā)票的發(fā)展進程與影響

3. 電子憑證入帳將對會計和審計工作代理帶來的影響

4. 電子合同與數(shù)字貨幣將給企業(yè)生態(tài)帶來的影響

5. 哪些電子普通發(fā)票可以抵扣進項稅

6. 電子發(fā)票的重復(fù)報銷管控

7. 電子發(fā)票惡意沖紅與篡改

8. 電子發(fā)票入賬、保存及歸檔管理

第四部分 個人所得稅及社保新政解讀

1. 個人所得稅全員全額預(yù)繳及異地核定征收之間如何權(quán)衡

2. 異地預(yù)繳的個稅如何才能在企業(yè)所得稅前扣除

3. 社保的繳費基數(shù)如何確定，實際的執(zhí)行尺度如何，繳費比例如何確定

4. 改變用工模式和降低繳費基數(shù)有哪些方法和思路，風險和收益如何權(quán)衡

5. 企業(yè)新進員工是否必須要交社保、未交社保員工是否必須按照勞務(wù)報酬申報個稅

6. 接受個人代開發(fā)票的涉稅風險及稅負控制

7. 掛靠員工、社保工資地點不一致員工的涉稅風險控制

8. 員工離職補償?shù)闹Ц稑藴始吧娑愶L險

9. 勞務(wù)派遣用工模式的財稅法分析

10. 勞務(wù)分包用工模式的財稅法分析

11. 取消勞務(wù)資質(zhì)后，新用工模式的構(gòu)建

第五部分 建安房產(chǎn)企業(yè)所得稅新政及籌劃

1 .建安房產(chǎn)企業(yè)所得稅新政簡析

2. 建安企業(yè)異地預(yù)繳所得稅的不同情形

3. 建安房產(chǎn)企業(yè)如何通過頂層設(shè)計實現(xiàn)稅負的優(yōu)化？

（1）如何利用集團公司優(yōu)化稅負成本？

（2）如何利用母子公司優(yōu)化稅負成本？

（3）如何利用總分公司優(yōu)化稅負成本？

（4）如何利用商貿(mào)公司等優(yōu)化稅負成本？

（5）如何解決無票成本難題？

4. 建安房產(chǎn)企業(yè)如何通過業(yè)務(wù)流程再造實現(xiàn)稅負的優(yōu)化？

5. 建安房產(chǎn)企業(yè)合同涉稅風險如何把控？

第六部分 工程項目經(jīng)營流程財稅法管理

1. 項目法施工下的財稅法處理：公司總部與項目部

2. 掛靠項目的財稅法處理：法律風險、經(jīng)營風險、發(fā)票提供、利潤提取

3. 預(yù)收款的處理：會計核算、發(fā)票開具、預(yù)繳稅款、收入確認

4. 監(jiān)理驗工計價的處理：會計處理與納稅義務(wù)發(fā)生時間的協(xié)調(diào)

5. 異地施工稅款預(yù)繳：增值稅，企業(yè)所得稅，個人所得稅，附加稅，預(yù)繳與開票的先后關(guān)系，總分包預(yù)繳的順序，不預(yù)繳的風險

6. 工程結(jié)算階段的處理：會計收入、所得稅收入、發(fā)票開具、發(fā)票開具大于工程結(jié)算量的處理

7. 工程質(zhì)保金的處理：行業(yè)規(guī)定、納稅義務(wù)、維修支出、業(yè)主沒收或扣減質(zhì)保金的處理

8. 以房抵債：工程價款優(yōu)先權(quán)的時間、多方抵債、合同簽訂、會計處理、所得稅和增值稅的確認

9. 總分包計稅方法的協(xié)調(diào)：計稅方法是否一致，分包是小微免稅的處理

10. 特殊材料的稅務(wù)籌劃：苗木花卉、商品混凝土、水電費

11. 機械費的處理：自購、租入、自個人租入

12. 個人代開發(fā)票注意事項：不同所得的處理方法

課程總結(jié)與回顧

1.課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧

2.答疑解惑

吳老師

吳百華老師

中稅講師經(jīng)紀獨家合作講師

注冊會計師

注冊稅務(wù)師

美國注冊管理會計師

納稅人學(xué)堂特聘講師

內(nèi)蒙古稅務(wù)稽查局全區(qū)業(yè)務(wù)培訓(xùn)特聘講師

現(xiàn)任：尤尼泰稅務(wù)師事務(wù)所有限公司（5A級） 合伙人

現(xiàn)任：南通燕園智財科技有限公司股東 副總經(jīng)理

現(xiàn)任：上海謙赫企業(yè)管理有限公司 合伙人、財稅總監(jiān)

現(xiàn)任：南通正元工程項目管理有限公司 財務(wù)總監(jiān)

現(xiàn)任：江蘇南通三建集團股份有限公司 財稅顧問

現(xiàn)任：南通天恒園林景觀工程有限公司 財稅顧問

現(xiàn)任：云匯環(huán)保科技南通有限公司 財稅顧問

曾任：國家能源集團多家下屬公司 財務(wù)經(jīng)理

曾任：南通建通工程項目管理有限公司 財務(wù)總監(jiān)

曾任：南通諾德瑞海洋工程研究院有限公司 財務(wù)總監(jiān)

擅長領(lǐng)域：稅收新政解讀、關(guān)賬技巧、社保入稅籌劃、稽查風險應(yīng)對、建安企業(yè)涉稅風險管控

吳百華老師深耕于財稅領(lǐng)域多年，曾就職于500強上市央企，理論功底扎實、業(yè)務(wù)經(jīng)驗豐富，曾獲得“集團公司二級獎?wù)?rdquo;，“中央企業(yè)技術(shù)能手”等榮譽稱號。深諳建安行業(yè)的財稅管理,長期從事一線的財稅培訓(xùn)、咨詢、顧問及稅務(wù)籌劃方案落地工作。吳老師憑借扎實的理論基礎(chǔ)和豐富的實戰(zhàn)經(jīng)驗，長期從事中級會計職稱、稅務(wù)師考試的線上及線下輔導(dǎo)工作，主講科目包括會計實務(wù)、財務(wù)管理、稅一稅二涉稅實務(wù)等科目，學(xué)員通過率達80%以上。

實戰(zhàn)經(jīng)驗：

★ 南通諾德瑞海洋工程研究院有限公司丨財務(wù)總監(jiān)

→A級納稅人評定，高新技術(shù)企業(yè)認定，股權(quán)架構(gòu)設(shè)計與落地，稅收籌劃

公司初創(chuàng)期發(fā)展良好，但有如下問題：

（1）發(fā)展初期財務(wù)管理較為粗放，存在很多歷史遺留問題，對公司長遠發(fā)展乃至上市不利。

（2）公司股份在老板和老板娘手中，公司高管追隨老板多年，沒有股份，缺乏安全感，離職率較高。

（3）設(shè)計員工工資高，個稅稅負重，同時培養(yǎng)需要較長周期，但同行挖角嚴重，留不住人才。

（4）公司毛利率較高，企業(yè)所得稅稅負較重。

本人接手后主要做了以下方面工作

（1）梳理排查企業(yè)稅務(wù)風險，逐步規(guī)范，三年后企業(yè)并評為A級納稅人。

（2）循序漸進，與業(yè)務(wù)部門配合幫助企業(yè)先評上中小型科技企業(yè)，后又評上高新技術(shù)企業(yè)，并爭取財政補貼獎勵超過700萬元。

（3）通過稅率優(yōu)惠、研發(fā)費用加計扣除、傭金代理費的合規(guī)支出、職工薪酬體系的完善，有效降低企業(yè)的所得稅稅負至1.75%。

（4）通過必要的股權(quán)架構(gòu)設(shè)計，既做到風險隔離，又起到避稅的效果，同時滿足對高管和核心員工的股權(quán)激勵，也為公司上市提供了必要的準備。

★ 南通建通工程項目管理有限公司丨財務(wù)總監(jiān)

→配合企業(yè)順利從核定征收過渡至查賬征收，建立并完善公司的財務(wù)管理制度。

入職伊始，公司財務(wù)管理水平不高，稅務(wù)風險較大，資金管理缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃，財務(wù)管理人員專業(yè)水平不夠。接手后從建立完善的財務(wù)管理制度、優(yōu)化人力資源配置加強梯隊建設(shè)、做好資金和稅務(wù)風險的把控三個角度入手，通過三年時間的努力，工作初見成效。公司財務(wù)核算水平得到明顯提升，無論是自營項目還是掛靠項目，均能夠及時的取得成本票據(jù)；資金管理方面能夠做到供需平衡，并通過稅易貸、票據(jù)貼現(xiàn)方式有效降低企業(yè)資金成本，節(jié)約財務(wù)費用超過100萬元；稅務(wù)管理方面，有效降低了取得虛開發(fā)票、偷稅漏稅等涉稅風險，企業(yè)順利從核定征收過渡至查賬征收，并通過有效的管控，累計為企業(yè)節(jié)稅300多萬元；人員管理方面，通過必要的財務(wù)培訓(xùn)、定期輪崗等方式，不斷提升財務(wù)工作人員的工作能力水平。

★國家能源集團丨多家下屬公司財務(wù)經(jīng)理

→負責火電、風電、生物質(zhì)發(fā)電企業(yè)、財務(wù)共享中心的日常財務(wù)核算、資金及稅務(wù)管理工作

通過業(yè)務(wù)流程的梳理和必要的模板，提高了合并報表的編制效率，所在公司合并報表的編制速度由原來的三個工作日降為一個工作日，而且員工不用加班；通過利用外幣貸款，短期融資券，票據(jù)貼現(xiàn)等方式降低公司財務(wù)成本，公司的年融資成本降至當年度貸款基準利率的77%；通過梳理業(yè)務(wù)流程，合理利用加計扣除、即征即退等稅收優(yōu)惠政策，合法合規(guī)降低火電及風電企業(yè)增值稅和企業(yè)所得稅，累計節(jié)約稅款300多萬元；集團公司財務(wù)技能大賽，取得團體第一、個人第二的優(yōu)異成績，獲得“集團公司二級獎?wù)?rdquo;，“中央企業(yè)技術(shù)能手”等榮譽稱號。

部分授課案例：

?給內(nèi)蒙古自治區(qū)全區(qū)稽查干部，廣東、江蘇及青海稅局開展培訓(xùn)。培訓(xùn)課題包括但不限于：《雙打——打虛打騙專題》《大數(shù)據(jù)云計算背景下的納稅風險識別和應(yīng)用》《稅收風險管理——打虛打騙實務(wù)及稽查思路探討》《減稅降費圍繞六穩(wěn)六保展開》《建安企業(yè)常見財稅問題及稽查思路》，憑借課程極強的實操和落地性，深受學(xué)員好評！

?先后給國家能源投資集團、南方電網(wǎng)公司、中國銀行、三建集團等知名企業(yè)做過企業(yè)內(nèi)訓(xùn)。課題包括但不限于：《電票時代及智能征管方式下企業(yè)稅務(wù)證據(jù)鏈管理》《2020年稅收新政盤點及解析》《個稅、社保新規(guī)及企業(yè)人力成本控制》《財務(wù)報表編制技巧及分析解讀》《建安企業(yè)財稅實務(wù)操作技巧》《企業(yè)所得稅匯算清繳前的稅收籌劃》，有效幫助學(xué)員樹立了新時期財務(wù)管理的新思路。

?會計島、燕園財稅、釘釘旗下麥稅企業(yè)服務(wù)線上講師，直播和錄播課程經(jīng)驗豐富，還曾給浙江稅局和內(nèi)蒙古稅局做過線上培訓(xùn)，錄制的課程還入選過工信部“企業(yè)微課”線上培訓(xùn)平臺。線上課程的課題包括但不限于：《查賬征收方式下的建安企業(yè)財稅疑難問題解析》《企業(yè)借款的涉稅風險控制》《稅改背景下職工薪酬的涉稅處理》《共度時艱—小微企業(yè)如何盡享稅收優(yōu)惠》《如何做好首次個人所得稅匯算清繳》《年終關(guān)賬前的注意事項》等。

主講課程

《稅務(wù)管理及籌劃》

《企業(yè)經(jīng)營中30個涉稅疑難問題詳解》

《個稅、社保新規(guī)及企業(yè)人力成本控制》

《大數(shù)據(jù)模式下的發(fā)票風險防范及節(jié)稅方略》

《社保入稅背景下的年賬關(guān)賬技巧及匯繳規(guī)劃》

《電票時代及智能征管方式下企業(yè)稅務(wù)涉稅風險管理》

授課風格：

?嚴謹專業(yè)，邏輯思維能力強，緊扣企業(yè)發(fā)展核心需求。

?親切謙和，善于啟發(fā)引導(dǎo)，給學(xué)員營造輕松愉悅的學(xué)習(xí)氛圍。

?深入淺出，將理論體系與實戰(zhàn)經(jīng)驗相結(jié)合，將抽象理論具體化簡單化，通俗易懂。

部分服務(wù)客戶：

稅務(wù)局客戶：內(nèi)蒙古稅務(wù)局，青海省稅務(wù)局，廣東茂名稅務(wù)局，江蘇連云港稅務(wù)局

培訓(xùn)機構(gòu)客戶：燕園財稅、財貓云、會計島、企宣教育、弘智教育、上元教育、云南愛爾信、釘釘旗下麥稅企服、弗蘭克等

企業(yè)內(nèi)訓(xùn)客戶：中國銀行、農(nóng)業(yè)銀行、南方電網(wǎng)、國家能源集團、江蘇南通三建集團、中環(huán)集團、尚法律所等

機關(guān)單位客戶：江蘇省中小企業(yè)協(xié)會、廣州市建筑業(yè)協(xié)會、南通市發(fā)改委經(jīng)信委等

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